Mik a tőkeemelések és -veszteségek - Hogyan számolhatjuk el az adókat és a levonásokat?

Egy befektetés eladásakor csak a megszerzett nyereség után fizet adót, nem pedig az eladásból származó teljes bevételt. Ezért jó nyilvántartást kell vezetnie attól az időponttól kezdve, amikor az eszközt megvásárolta az értékesítési folyamat során. Néhány különféle tényező, köztük az eszköz birtoklásának ideje és a marginális adószint, befolyásolja, hogy mennyit fizet.

Itt van, amit tudnia kell a tőkenyereség és -veszteség adószabályairól.

Mik a tőkehozamok és veszteségek??

Annak teljes megértése érdekében, hogy a tőkeemelések és veszteségek hogyan befolyásolják az adókat, ismernie kell néhány alapvető terminológiát. Íme néhány meghatározás, amelyet tudnia kell:

• Tőke eszköz. Általában a tőkeeszköz kifejezés olyan részvényekre, kötvényekre, ingatlanokra vagy más értékű eszközökre vonatkozik. Az IRS szinte mindent, amit tulajdonában tart, tőkeeszköznek tekinti, ideértve az otthont, a járműveket és a vagyonát. Ha vállalkozása van, a tőkejavak nem tartalmaznak semmit, amelyet a vállalkozáshoz használnak, mint például a készlet.
• Tőkenyereség. A tőkenyereség az a nyereség, amelyet tőke eszköz eladása után kap, levonva annak eredeti költségén. Abban az időben, amikor tulajdonosi tőkéje van, például egy részvény részvénye, nem fizet adót, mivel a részvény értéke növekszik. Azonban amikor eladja az részvényt, ha többet ad el, mint amennyit a részvényért fizettek, akkor fizeti az adót az eladási ár és az, amit fizetett a részvényért, különbségével, plusz minden fizetett díjat..
• Tőkeveszteség. Tőkevesztés akkor fordul elő, amikor egy tőkeeszközt alacsonyabb áron ad el, mint amit az eszközért fizettek.
• Költség alapja. A tőkeeszköz költségelapja az az összeg, amelyet az eszközért fizettek, az esetleges díjakkal és adókkal együtt.

Most, hogy tudja, hogyan kell meghatározni a befektetéseit, nézzük meg, hogy az IRS hogyan kezeli őket.

Hogyan adóztatják a tőkeemelést??

A tőkenyereség után fizetendő adók összege attól függ, hogy mennyit keresett az eladásból, mennyi ideig rendelkezik a tulajdonjogával, és milyen típusú tőkeeszközzel foglalkozik. A tőkenyereség áttekintésekor vegye figyelembe a következőket:

Hosszú távú vagy rövid távú tartási időszak

A tőkenyereség vagy -veszteség adószámlájának kiszámításakor két birtoklási periódussal bír:

• Rövid időszak. Rövid távú tőkenyereség vagy veszteség azokra az eszközökre vonatkozik, amelyeknél egy vagy több évet (365 napot) birtokolsz.
• Hosszútávú. A hosszú távú tőkenyereségek és veszteségek olyan tőkeeszközökből származnak, amelyeknél egy évnél hosszabb ideig (365 nap) birtokoltál.

A rövid távú és a hosszú távú tőkenyereségeket eltérő adókulcsok alapján adóztatják. Annak meghatározásához, hogy a nyereséget rövid vagy hosszú távra adóztatják-e, valamint az eszköz költségelapjának kiszámításához a következő dokumentumokkal kell rendelkeznie:

• Az eszköz vásárlásának pontos dátuma
• A vételár, beleértve az összes fizetett adót vagy díjat (az eszköz értékének növelése érdekében meg kell nyomon követnie a további befektetéseket is, például az ingatlan fejlesztéseit vagy az újrabefektetett osztalékokat)
• A cikk eladásának pontos dátuma
• Az eszközért kapott eladási ár, valamint az eladás díjai vagy egyéb költségei

Miután megszerezte a megfelelő dokumentációt, kiszámíthatja a tőkenyereségként vagy veszteségként bejelentendő pontos összeget, és meghatározhatja az alkalmazandó adómértéket.

Tőkenyereség adó mértéke

A rövid távú tőkenyereséget ugyanolyan adómértékkel adóztatják, mint a szokásos jövedelmüket, például a munkabért. A hosszú távú tőkenyereségeket ezzel szemben speciális hosszú távú tőkenyereség-adókkal adóztatják.

A 2017. évi adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény (TCJA) előtt ezeket az arányokat a szokásos jövedelemadó-zárójelekhez kötötték. Ha hosszú távú tőkenyeresége a jövedelemadó 10% -ának vagy 15% -ának megfelelő tartományba esett, akkor az ilyen nyereségre kivetett adó mértéke 0% volt. Ha a 25–35% -os adószintekbe esnek, akkor az ezen adókulcs 15% -át tette ki. És ha a maximális 39,6% -os adószintbe estek, akkor a maximális 20% -ot fizetették meg.

A TCJA megtartotta a hosszú távú tőkenyereség 0% -át, 15% -át és 20% -át, de már nem kötődik a rendes jövedelemadó-szintekhez. A 2018–2025-ös adóévekre a hosszú távú tőkenyereségnek saját adócsoportja van. 2019-re ezek a következők:

A legtöbb ember számára a hosszú távú tőkenyereség-adó mértéke alacsonyabb, mint a szokásos jövedelemadó-szintnél, tehát előnyös egy évnél hosszabb eszközöket tartani..

Különleges szabályok

Nem minden tőkeeszközt adóztatnak ugyanúgy. Az IRS speciális szabályokkal rendelkezik az otthon vagy tárgyak eladásakor fizetendő nyereségek, például művészet és régiségek adóztatására.

Tőkenyereség az otthon eladásakor

Az elsődleges tartózkodási helyének eladásából származó pénzt tőkenyereségnek tekintik. Szerencsére az adótörvény néhány szünetet ad, amelyek jelentős összegű nyereséget adómentessé tehetnek.

• Nincs adó az első 250 000 dolláros nyereség után. Ez egy nagy. Nem kell fizetnie tőkenyereség-adót az első 250 000 dollárért, amelyet a ház eladásakor keres, vagy 500 000 dollárt egy házaspár számára, akik együttesen nyújtják be a bejelentést. Ahhoz, hogy jogosult legyen erre a szünetre, a háznak a tulajdonában kell lennie, és az eladás előtti öt év két éve elsődleges lakóhelyeként kell élnie, és az elmúlt két évben nem használhatta ezt a kizárást egy másik házban. További részletek és különleges körülmények az 523-as kiadványban találhatók.
• A bezárási költségek és fejlesztések növelik az alapot. Az Ön házának alapja sok a bezárási költségekből, ideértve a jogi, tulajdonjogi és nyilvántartási díjakat és jutalékokat. Ez magában foglalja az esetleges további vagy jelentős lakásfelújítások költségeit (de nem a javításokat). Ezeknek a költségeknek a nyomon követése segíthet elkerülni a nagy adóköteles nyereséget.

A szemléltetés céljából mondjuk, hogy 2009-ben 150 000 dollárért vásárolt egy otthont, és 4000 dollárt fizetett be a záró költségekben. Elsődleges lakóhelyeként otthon élt, és ebben az időben 100 000 dollár fejlesztéseket tett a házba. 2019-ben 525 000 dollárért eladja a házat. Az adóköteles nyeresége a következő:

Ha megfelelő nyilvántartást vezet a ház eredeti vásárlási áráról, a fizetett befejezési költségekről és az otthon végrehajtott fejlesztésekről, elkerülheti, hogy az ingatlan eladása során jelentős haszonra kivessen adót..

A gyűjthető tárgyak nyeresége

Ha gyűjthető tárgyakba, például művészetbe, bélyegekbe, érmékbe, régiségekbe és más olyan tárgyakba fektet be, amelyek idővel hajlamosak megbecsülni a dolgot, akkor tudnia kell a gyűjthető tárgyak nyereségének adóügyi kezeléséről..

Az egy évig vagy annál rövidebb ideig tartó gyűjthető tárgyak nyereségét rendes jövedelemrátával adóztatják, ugyanúgy, mint a készletek vagy egyéb tőkeeszközök értékesítését. De az egy évnél hosszabb ideig tartó gyűjthető tárgyak nyereségét 28% -os tőkenyereség-adókulccsal adóztatják, függetlenül a nyereség mértékétől.

Hogyan befolyásolja a tőkeveszteség az adókat??

Ha veszteséggel értékesíti a vagyonokat, akkor a veszteséget felhasználhatja az egyéb tőkenyereségek kiegyenlítésére. Ha a tőkevesztesége meghaladja a tőkenyereségét, akkor 3000 dollár egyéb jövedelmeket ellensúlyozhat - kivéve, ha házas vagy, és házastársától külön-külön nyújt be visszatérítést - ebben az esetben akár 1500 dollárt is levonhat..

Tegyük fel például, hogy eladta az A részvényt és 5000 dollár tőkeemelést hajtott végre. Ön is eladta a B részvényt 7000 dolláros veszteséggel. Ebből a veszteségből 5000 USD felhasználható az A készletben elért nyereség kiegyenlítésére, és a további 2000 USD tőkeveszteség felhasználható a szokásos jövedelmek, például a bérek ellensúlyozására..

Tőke veszteség átvitele

Mi lenne, ha a fenti forgatókönyv szerint a B részvény vesztesége 7000 dollár helyett 9000 dollár lenne? Ebben az esetben 5000 dollárt felhasználhat ebből a veszteségből az A részvény eladásából származó nyereség kiegyenlítésére, 3000 dollárt felhasználhat az egyéb bevételek ellensúlyozására, és továbbra is 1000 dollár tőkevesztesége maradhat fenn. Ne aggódj; ez a veszteség nem szűnik meg, bár ebben az évben nem tudja használni. Van tőkeveszteség-átvitele, amelyet felhasználhat egy jövőbeli adóévben.

Ne feledje, hogy a tőkeveszteség követelésére vonatkozó iránymutatások meglehetősen korlátozó jellegűek. A hüvelykujjszabály az, hogy csak a befektetési célokra vásárolt eszközök okozhatnak tőkeveszteséget. Tehát, ha veszteséggel eladja otthona, járműve, bútorja vagy akár gyűjthető tárgyait, amelyeket személyesen használt, akkor nem állíthatja azt.

Vigyázzon, ha a mosás szabálya van

A tőzsdei követők meglehetősen csekély aktivitást észlelnek az év utolsó heteiben, amikor a befektetők az alulteljesítő részvényeket dömpingelik, hogy tőkeveszteséget vállaljanak és adókedvezményt kapjanak. Ez adómegtakarítási stratégia lehet, de meg kell győződnie arról, hogy valóban ki akarja dobni ezt a készletet, mert ha túl gyorsan visszavásárolja, akkor elveszítheti tőkeveszteségének levonását..

Ezt hívják a mosási szabálynak, és célja annak megakadályozása, hogy a befektetők az év végén kirakodjanak a készletektől, tőkeveszteséget követeljenek, és azután azonnal megvásárolják a részvényeket. A mosási szabályok kimondják, hogy ha veszteséggel értékesít részvényeket, és egy „lényegében azonos” részvényt vagy biztosítékot vásárol az eladást megelőző vagy azt követő 30 napon belül, akkor nem követelheti a tőkeveszteséget.

A mosás szabályainak részletesebb magyarázatát lásd az IRS 550-ös kiadványában.

Záró szó

Vagy buta szerencsére, vagy egy pillanatra van szükség ahhoz, hogy a piac nyerjen nagy részvényekbe vagy ingatlanba történő befektetést, de csak akkor kell megterveznie az adókedvezményes adókulcsok kihasználását, ha értékelt eszközöket értékesít. Ha nagy részvény-, kötvény- és ingatlan-portfóliója van, akkor egy jól ismert adószakértővel kell együttműködnie az adókivetés kezelésében..

Befektet értékpapírokba vagy ingatlanba? Hogyan kezeli a tőkenyereségeket és -veszteségeket az adózás ideje alatt??