Mi az a rugalmas kiadási számla (FSA) - szabályok és elszámolható költségek

A rugalmas kiadási számlákat (FSA-k), más néven „cafeteria” vagy a 125. szakasz terveit nevezik, eredetileg 1978-ban hozták létre, és az azt követő években többször módosították. Becslések szerint 33 millió munkavállaló használja az egészségügyi FSA-kat az egészségbiztosítási költségek fedezésére, mint például az egészségbiztosítási járulékok és levonások..

A rendelkezések lehetővé teszik a munkáltatók számára, hogy adókedvezményes ellátási terveket készítsenek a munkavállalóknak a képzett orvosi vagy eltartott gondozási költségek megtérítésére. A rendelkezések célja, hogy lehetővé tegyék a munkavállalóknak az adózás előtti dollár felhasználását személyes vagy családi költségek fedezésére, kezdve az orvosi és fogászati gondozástól a csoportos életbiztosításig és az eltartott gondozásig. Néhány társaság létrehozott egy FSA-terveket is, amelyeket egy másik IRS szakasz (26 USC § 132) alapján hagytak jóvá, hogy fedezze a munkába érkezés és onnan való átutazási vagy utazási alkalmazottak költségeit.

Hogyan működik a rugalmas kiadási számla

A munkaadók az FSA-kat általában a munkavállaló és a társaság közötti fizetéscsökkentési megállapodások alapján hozzák létre, amelyek alapján a munkavállaló vagy csökkenti fizetését, vagy vállalja, hogy lemond a fizetés jövőbeni emeléséről, a munkaadó részére bizonyos költségeket fizetve a munkavállaló javára. Az egyeztetett csökkentés, amely csökkenti a munkavállaló bérének bruttó jövedelmét, nem tekinthető szövetségi vagy állami jövedelemadó-fizetésnek, és nem tartozik a FICA vagy a FUTA (szövetségi munkanélküliségi adó) hatálya alá..

Az FSA-hoz való hozzájárulás ténylegesen csökkenti jövedelmét a járulék összegével, és következésképpen az adó összegével, amelyet Ön tartozik a jövedelemre. Noha az adóköteles jövedelme a járulék összegével csökken, addig az ön felszámítható jövedelme nem változik. A számlán lévő összes pénzt azonban el kell költnie, mivel a fennmaradó pénzeszközök elvesznek. Ha az éves jövedelemadó mértéke 30% (szövetségi és állami adó együttesen), akkor az FSA-ba való belépés 30 dollárt takarít meg minden számlán szereplő 100 dollárért..

felvétel

A munkavállalók általában a munkavállalás megkezdésekor vagy a munkáltató által meghatározott, nyílt beiratkozási időszak alatt, általában az év végén jelentkezhetnek a társaság FSA-tervébe. Te vagy nem megengedett, hogy változtasson az Ön által megválasztott összegben, hacsak nem változik személyi anyagi státusza, például új megszületés a családban, halál, örökbefogadás, házasság, válás vagy biztosítási fedezetének megváltozása. Ezért fontos, hogy szánjon időt személyes helyzetének elemzésére és a lehető legjobb döntések meghozatalára a várható jövőbeli jövedelme, a tervezett megélhetési költségek, az egészségügyi állapot és a családi helyzet tekintetében.

Alapok felhasználása

A 2003-ban létrehozott egészségügyi megtakarítási számlákkal (HSA) ellentétben az FSA el nem költött pénzeszközei nem kerülnek át a következő évre, ha nem költik el őket. Az FSA-ban az év végén fennálló pénzeszközök elvesznek. Ez a rendelkezés „használja vagy veszítse el” szabályként ismert. Míg egyes társaságok a későbbi kiadásokhoz két és fél hónapos türelmi időt adtak a következő évhez, az a követelés, hogy az alap teljes egyenlegét csak egy korlátozott időtartamra költsék el, korlátozta az FSA népszerűségét, mivel ez nehéz a legtöbb ember számára, hogy pontosan megtervezze közelgő évi költségeit.

A nagyvállalatok 85% -a kínál egészségügyi FSA-t. A 2011. május 10-i Kongresszusi Kutatási Szolgálat tanulmánya szerint azonban a támogatható résztvevőknek csak 22% -a jelentkezett be, átlagos hozzájárulása évente kevesebb, mint 1500 dollár volt - jóval alatta az átlagos 5000 dolláros maximális hozzájárulási korlátnak. A nagyobb részvétel ösztönzése érdekében az IRS észrevételeket kér arról, hogy módosítsák-e a „használd vagy veszítsd el” szabályt annak érdekében, hogy a fel nem használt pénzeszközök évről évre átkerüljenek és felhalmozódjanak, hasonlóan a HSA-hoz. Remélhetőleg 2013 elején változás történik az FSA-ban történő áthelyezés és felhalmozás lehetővé tétele érdekében.

Mindaddig, amíg az átváltások nem állnak rendelkezésre, a számlán fennmaradó elmaradt összegeket visszajuttatják a munkáltatónak, mivel ezeket egyébként a munkáltató eszközeinek tekintik. A legtöbb munkáltató a visszatérített pénzeszközöket az FSA igazgatási költségeinek fedezésére használja fel, bár az IRS-előírások lehetővé teszik a munkaadók számára, hogy a pénzeszközöket is felhasználják:

Csökkentse a számla résztvevőinek levont összegét a következő évben. Ilyen esetekben a számla résztvevői bónuszösszeget kapnak, amelyet nem vontak le a fizetésükből, de az új évben költeni tudják számukra..
Növelje az FSA minden résztvevőjének éves fedezetét a következő évre.
Ossza fel az alapokat arányosan minden alap résztvevője számára adóköteles jövedelemként.

El kell olvasnia a számlaleírás és az adminisztráció részleteit annak meghatározásához, hogy a munkáltató hogyan kezeli az elveszített pénzeszközöket a vállalati tervében.

FSA létrehozásának követelményei

Csak a munkáltató hozhat létre és kezelhet FSA-t az IRS kóddal, a részletes szabályok betartásával. Az iránymutatások a jogi dokumentumokkal kapcsolatos követelményekre terjednek ki, ideértve a terv leírását, annak a résztvevők számára biztosított előnyeit, a jogosultságot és a megkülönböztetésmentességet, valamint a terv létrehozását követően. A munkaadók megbízottja és jogi felelőssége, hogy pénzt biztosítsanak a beiratkozott alkalmazottaknak, amikor felhívják őket; Ezen alapok elmulasztása súlyos polgári és esetleg büntetőjogi büntetéseket vonhat maga után.

Az FSA adminisztrációja összetett, és a hibák, mulasztások vagy a szabályok be nem tartása drága lehet. Az orvosi nyilvántartások bizalmas kezelésére vonatkozó szabályok (a HIPAA adatvédelmi szabályai részletezik) befolyásolják az egészségügyi FSA-kat és bonyolítják az adminisztrációt, fokozva a robusztus szoftver rendszerek és az átfogó biztonsági védelem használatát. Következésképpen a legtöbb munkáltató kiszervezi a létrehozást, a marketingt, a kommunikációt, a szükséges bejelentéseket és az adminisztrációt független harmadik felek számára.

Az FSA számlák típusai

Az FSA-k létrehozhatók a gyermekgondozási (függő) vagy az egészségügyi költségek fedezésére. Ha a munkáltató olyan programot kínál, amely magában foglalja mindkét FSA-t, akkor bármelyik vagy mindkét FSA-ba jelentkezhet külön beiratkozással és az egyes kompenzációk azonosított csökkentéseivel.

A két típus bizonyos szempontból hasonló, de céljuk, az évente engedélyezett hozzájárulás összege és a támogatható kiadások szempontjából különböznek:

Egészségügyi FSA

Célja: A számla azokra az egészségügyi és egészségügyi kiadásokra korlátozódik, amelyeket a biztosítás nem fizetett meg - általában levonások, társfinanszírozások és biztosítások biztosítása a munkáltató által biztosított egészségügyi tervhez. Általában megengedett minden olyan egészségügyi kiadás, amely levonható az adó bruttó jövedelméből.
Éves hozzájárulási korlát: A betegvédelemről és a megfizethető gondozásról szóló törvény (APA) elfogadását megelőzően nem volt törvényes korlátozás arra a pénzösszegre, amelyet egy munkáltató hozzájárulhat az FSA-hoz. A számlákat létrehozó munkáltatók azonban egy év alatt korlátozhatják a munkavállalói járulékokat; néhány terv több, mint 5000 dolláros éves hozzájárulást tesz lehetővé. Az APA az éves járulékokat egy alkalmazottonként 2500 dollárra korlátozza (a jövőben a maximális összegeket az infláció indexálja) 2013-tól kezdve.
Azonnal rendelkezésre álló alap: Az a teljes összeg, amelyet vállalsz, hogy hozzájárul az FSA-hoz a következő évben, az év első napján áll rendelkezésére. Más szavakkal: ha beleegyezik abba, hogy jövedelmét 2400 dollárral csökkenti az elkövetkező évben, hogy részt vegyen a számlában, akkor a teljes 2400 dollár rendelkezésre áll kvalifikált költségekre január 1-jén, annak ellenére, hogy fizetése 200 dollárral csökken az alábbi esetek mindegyikében Az év 12 hónapja. Az FSA e szempontja a munkáltató feltételezett kockázata, mivel nem maradhat a társaságnál a teljes 12 hónapos levonások során. A tényleges hozzájáruláson felül fizetett összegeket a munkáltató viseli. Ez az egyik oka annak, hogy a kisebb munkaadók vagy a nagy forgalomú vállalkozások vonakodnak ajánlani az egészségügyi FSA-kat.
Támogatható költségek: A tervek célja általában a zsebében felmerülő orvosi, fogorvosi, látási és gyógyszertári költségek fedezése. 2011-ben módosították a törvényt, hogy utóbbit az orvosi rendelvényt igénylő gyógyszerekre korlátozzák; igen nem ide tartoznak a vény nélkül kapható gyógyszerek is. Szerencsére sokféle kezelés és berendezés létezik, amelyek gyógyászati szempontból szükségesek. Az IRS 502-es kiadvány tartalmazza a támogatható és nem támogatható kiadások részletes listáját, valamint magyarázatot arra, hogy mi tekinthető „orvosi szempontból szükségesnek”, és az ilyen státusz igazolásához szükséges dokumentumokat..
Adminisztráció: Sok munkáltató bankkártyát állít ki az alkalmazottak számára, akiknek az FSA tervezi az elszámolható költségek megfizetését. Egyesek azt is megkövetelik, hogy a kártyákat használó alkalmazottak tételes tételeket nyújtsanak be a tervhez a jogosultság ellenőrzése céljából. Szerencsére a fizetési mód és a számviteli követelmények nem fárasztóak a legtöbb FSA-résztvevő számára, és nem befolyásolhatják a tervben való részvételről szóló döntést..
Koordináció az egészségügyi megtakarítási számlával: Általában véve nem vehet részt sem az egészségügyi FSA-ban, sem az egészségügyi megtakarítási számlában (HSA). Vannak kivételek és különleges szabályok, amelyek alkalmazandók, amelyek hatással lehetnek rád. Például az FSA vagy a HSA korlátozódhat csak látási, fogászati és / vagy megelőző ellátási szolgáltatásokra, kiküszöbölve a kettős merülés lehetőségét. Beszélnie kell a vállalat humánerőforrás-részlegével és a könyvelővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy biztonságosan navigál-e a kétféle fiókot szabályozó szabályokban..

Függő ellátás FSA

Célja: Az ilyen típusú FSA kiadásai az adókat levonható nappali gondozási költségekre korlátozódnak, ha az Ön eltartott gyermekei vagy veled élő időskorúak gondozásában merülnek fel, és a személyes adóbevallásukon „függ”. Ide tartoznak a 13 év alatti gyermekek, valamint azok a gyermekek vagy felnőttek, akik fizikailag vagy szellemileg képesek maguk gondozására..
Éves hozzájárulási korlát: Az éves hozzájárulás felső határa háztartásonként évi 5000 USD, függetlenül attól, hogy mekkora az eltartottak száma. A munkáltató által az Ön nevében fizetett összeg nem korlátozódik a levonott bérekre, hanem a munkáltató által fizetett 5000 USD-t meghaladó összegeket az év végén jövedelemnek számítják el Önnek, és adókat fizetnek. Például a munkáltató beleegyezik abba, hogy havonta 1000 dollárt fizet a gyermekgondozásáért, annak ellenére, hogy az adózás céljából a bruttó jövedelemből kizárható összeg évi 5000 dollárra korlátozódik (vagy 2500 dollár házas munkavállalókra, akik külön bevallást nyújtanak be). Ennek eredményeként a munkáltató által befizetett 12 000 dollár és az 5000 dollár maximális kizárása közötti különbséget képviselő 7000 dolláros többletet adóként, a FICA és a FUTA jövedelemként kell elszámolni. Házasok esetén mindkét házastársnak dolgoznia kell egy eltartott FSA használatában (kivéve, ha a nem kereső házastárs fogyatékkal élő vagy teljes munkaidős hallgató).
Korlátozott alap elérhetőség: Az egészségügyi FSA-val ellentétben a függő FSA-t nem „előfinanszírozza”. A munkáltatója csak akkor fizet pénzeszközöket, ahogyan azokat beszedették a fizetésedből, ha nem választotta volna meg. Például, ha beleegyezett abba, hogy havonta 400 dollárral csökkenti jövedelmét, az függő FSA havonta 400 dollár összegű visszatérítést ír elő a támogatható költségekre, még akkor is, ha a tényleges költségek nagyobbak lennének.
Támogatható költségek: Az FSA célja általában azoknak a költségeknek a fedezése, amelyek a munka megtartása érdekében merülnek fel - nem a kiadások, függetlenül attól, hogy az eltartott személy számára előnyös, méltó vagy igazolható-e. Például támogathatók az otthonában vagy valaki más otthonában lévő bébiszitter költségei; a bébiszitter költségei bármikor más célból nem merülnek fel. A házvezetőnő bére nem támogatható; a házvezetőnő bérének azon része, amelyben az őt eltartja jelentése választható. Az óvoda költségei jóváhagyott kiadások, míg az óvodai oktatás nem. Az IRS 503-as kiadvány részletezi és magyarázza a jóváhagyott és nem jóváhagyott költségeket.
Adminisztráció: A legtöbb eltartott ellátási FSA visszatérítési számlákként működik, ellentétben az egészségügyi FSA-kkal, amelyek gyakran közvetlenül a szolgáltatóknak fizetnek. Az egyes tervek kezelése különbözik, és eltérő visszatérítési formanyomtatványokra és bevételekre lehet szükség. Ha fontolóra kíván venni egy függő rugalmas fizetési számlát, vegye fel a kapcsolatot az emberi erőforrások osztályával és / vagy a számla adminisztrátorával, hogy megbizonyosodjon arról, megérti-e és teljesíti-e a visszatérítési terv követelményeit.
Koordináció a szövetségi és állami adójóváírásokkal: A jelenlegi adójogszabályok szerint számos jövedelemadó-jóváírás áll rendelkezésre, hogy segítsen fizetni egy olyan gyermek vagy idős ember költségeit, akit az ön eltartottjaként igényelnek. A gyermek- és eltartott gondozási adójóváírás bizonyos feltételek mellett családokonként maximálisan 2100 dollárt biztosít, míg a gyermekadó-kedvezmény minden jövedelme alapján 1000 dollár hitelt nyújt minden jogosult gyermek számára. Lehetőség van mindkét kredit kihasználására és egy függő FSA használatára. Előfordulhat, hogy konzultálnia kell egy könyvelővel vagy a CPA-val, hogy elkerülje a tévedést az egyikük igénybevétele és a lehetséges szankciók kiszabása miatt..

Minél magasabb a jövedelme, annál nagyobb előnye származhat, ha összehangolja a rendelkezésére álló különféle krediteket és kizárásokat. Nem az egyik, vagy a kérdés, hanem az, hogy miként maximalizálhatjuk mindegyik előnyöket az ön javára.

FSA vagy HSA?

Az egészségügyi költségek növekedésével az amerikaiaknak a kiadások megfizetését segítő programjai folyamatosan változnak, és a rendelkezésre állásának maximalizálása érdekében rendelkezésre álló stratégiák is folyamatosan változnak. Noha az alábbi feltételek általános útmutatást nyújthatnak a döntés meghozatalakor az egyik tervről a másikra történő átváltásról vagy átváltásról, addig nem helyettesítheti a képzett szakmai befektetési vagy biztosítási tanácsadó jó személyes pénzügyi tanácsát..

Ha a munkáltató nem kínál FSA-t, akkor az egyetlen lehetőség a HSA, amelyben a munkáltató részvétele nem szükséges.
Ha 65 évesnél idősebb, nem vonhatja le az egészségbiztosítási díjakat a HSA-ban. Ezeket azonban levonhatja egy FSA-ban.
Ha nincs egészségbiztosítása (ezt a feltételt sürgősen javaslom módosítani), továbbra is részt vehet az FSA-ban. A HSA létrehozásának feltétele a nagymértékben levonható egészségbiztosítási kötvény megvásárlása.
Ha nehézségekbe ütközik a jövő évi egészségügyi kiadások előrejelzésekor, akkor az FSA-t érintő „használd vagy veszítsd el” rendelkezés fontos szempont. Az egészségügyi megtakarítási számla lehetővé teszi az egyik évben fel nem költött pénzeszközök átvitele a következőkre, így felhalmozódhat a későbbi években felhasználható egyenleg..
Ha a hozzájárulás befektetését irányítani szeretné, vagy megtérülni szeretne tőle, akkor HSA-t kell használnia. Az FSA nem engedélyezi az egyes alapok egyenlegeinek bevételét.

Záró szó

A Gregory kontra Helvering 1935-ös esetre vonatkozóan az Egyesült Államok Fellebbviteli Bírósága, Learned Hand bíró híresen írta: „A bíróságok újra és újra elmondták, hogy semmi sem baljósló az ügyek rendezésében, hogy az adókat a lehető legalacsonyabb szinten tartsák. Mindenki megteszi, gazdagok és szegények egyaránt, és minden rendben van, mert senki sem tartozik semmiféle állami kötelezettséggel, ha többet fizet, mint a törvény előírja. "

Nehéz elképzelni azt a stratégiát, amely lehetővé teszi az ember számára, hogy jobban maximalizálja kiadási erejét az ön és a család javára, mint egy rugalmas kiadási számla. Ha a munkaadója jelenleg egészségügyi FSA-t vagy ellátási FSA-t kínál, akkor feltétlenül vizsgálja meg azt, és fontolja meg a következő beiratkozási időszakra történő beiratkozást..