Mi az ajándékadó - IRS szabályok, arány és maximális kizárási határ

Legtöbbünk számára az ajándékok nem gondolkodók: mindenmit megad, amit megengedhet magának, és hagyja, hogy szeretettje élvezze. De ha rendkívül nagylelkű, akkor fontolóra kell vennie az ajándékadót. Itt van, amit tudnia kell az ajándékadó szabályairól.

Mit gondol az IRS egy ajándéknak??

Hagyja az IRS-t, hogy vegyen egy szót, amely tökéletesen egyszerű és kellemesnek hangzik, és bonyolult meghatározást ad neki. Az IRS 559. számú közzététele szerint "Az ajándék akkor készül, ha tárgyi vagy immateriális javak (beleértve a pénzt), vagyonhasználat vagy az ingatlanból származó jövedelemszerzési jog anélkül adódnak, hogy számítanának legalább azonos értékű valamit megkapására."

E meghatározás szerint az ajándékok sok helyzetben kerülnek játékba. Pénzt adhat egy barátjának vagy családtagjának, hogy segítsen nekik. Adhat valakinek autót, bútorokat, nyaralóhazainak használatát vagy érdeklődését vállalkozása iránt. Lehet, hogy megbocsát egy adósságot is, amelyet valaki tartozik neked. Mindezeket ajándéknak lehet tekinteni.

Ne keverje össze azonban a nagylelkűséget a jótékonysággal. Levonhatja az ajándékokat a jótékonysági szervezeteknek, ha részletezi a levonásokat. Az egyénekre adott ajándékok azonban nem vonhatók le. A kedvezményezettnek nem kell adóköteles jövedelemként igényelnie az ajándékot, és nem kap levonást az ajándék elkészítéséért.

Ajándékadó megértése

Az ajándékadót minden körülmény kivételével az ajándékot fizeti. Bármely magánszemélynek ajándékot adhat a szövetségi ajándékadó-kizárási összegig anélkül, hogy ajándék-adóbevallást kellene benyújtania az ajándék jelentése céljából. A 2019 adóévben az éves kizárási összeg 15 000 USD. A kizárás személyre vonatkozik, nem az összes ajándékra.

Tegyük fel például, hogy házas vagy, és házastársával három gyermeke van. Ön és a házastársa mindegyikének három gyermekének évente akár 15 000 dollárt is adhathat. Összesen Ön és házastársa 909 dollárt adhat el gyermekeinek 2019-ben adómentesen, és nem kell ajándékot beküldenie..

Mi van, ha többet akar adni? Tegyük fel, hogy nem házas, és szeretne segíteni az egyik gyermekét, ha 20 000 dollárt fizet neki neki egy ház előlegének. Mivel többet ad neki, mint az éves kizárási összeg, ajándék adóbevallást kell benyújtania a 709-es űrlapon.

Ha házas vagy és közösségi tulajdonban lévő államban él, akkor a közösségi vagyonnal való ajándékokat úgy számítják, hogy felét Ön és a házastársa adta, és mindegyiknek 709-es formanyomtatványt kell benyújtania az ajándék felének jelentésére..

Előfordulhat, hogy egyáltalán nem kell adót fizetnie az ajándékért, köszönhetően az élettartamra vonatkozó mentességnek.

Az életre szóló mentesség

Az ajándékozók kivonhatják az évenkénti kizárási összegnél nagyobb ajándékokat az élettartamuk alóli mentesség összegéből anélkül, hogy adót kellene fizetniük. A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) elfogadásával az élethosszig tartó adómentesség jelentősen, 11,18 millió dollárra nőtt a 2025-ös adóév során. (Kezdete már látni, hogy a legtöbb embernek miért nem kell aggódnia az ajándékadók miatt?)

Ha elég nagylelkű vagy, hogy felhasználja élettartama alóli mentességét, akkor a fizetendő ajándékadó mértéke 18% és 40% között mozog. Számos kivétel és speciális szabály vonatkozik az adó kiszámítására, tehát olvassa el az 709-es űrlap útmutatóját az ajándékadó kiszámításának részleteivel kapcsolatban..

Ne feledje, hogy az élethosszig tartó mentesség megérintésével csökkenthető az az összeg, amelyet kizárhat a szövetségi ingatlanadóból, ha meghal. Például, ha 2019-ben 2 millió dollárnyi élettartam-mentességet felhasznált volna, és 2025-ben elhunyt, akkor az ingatlanadózási kizárás 11,18 millió dollár helyett 9,18 millió dollár lenne. Az élettartamra vonatkozó mentesség külön vonatkozik az adófizetőkre és a házastársakra, így a pár teljes élettartamú mentessége 22,36 millió dollár 2025-ig..

Mindaddig, amíg az Ön egyedi ajándéka kevesebb, mint az éves ajándékadó-kizárási összeg, adhat annyi személynek, amennyit csak akar; nem csökkenti az életre szóló mentességét, vagy pedig az ingatlanadó alóli mentességet.

Ajándékok adómentessége

Ha aggódik az élethosszig tartó mentességgel való elszakítás miatt, van néhány eset, amikor pénzügyi támogatást nyújthat anélkül, hogy ezt a támogatást ajándéknak nyilvánítaná. A 709 űrlapra vonatkozó utasítások részletezik ezeket a kivételeket:

• Oktatás. Ha fizet egy barátjának vagy családtagjának magániskolai vagy főiskolai tandíját, akkor is, ha ez évente több mint 15 000 dollárt fizet, ez nem tekinthető ajándéknak, mindaddig, amíg ezt a tandíjat közvetlenül az intézménynek fizeti.
• Egészség. Ha fizet valaki orvosi számláját, mert az illetőnek nincs egészségbiztosítása, vagy ha otthoni egészségügyi segélyért fizet, ha valaki segítségre szorul, akkor nem tekintik ajándéknak, mindaddig, amíg Ön közvetlenül a kórházba vagy otthoni egészségügyi ügynökségbe fizeti.
• Házastárs. Ha Ön és házastársa külön bankszámlákat vagy befektetési számlákat vezet, akkor annyi pénzt adhat egymásnak, amennyit csak akar, anélkül, hogy adóalanynak tekintené. Van egy fogás: Mindkettőnek amerikai állampolgárnak kell lennie. A házastársaknak, akik nem amerikai állampolgárok, az éves korhatár 2019. évben 155 000 USD.
• Politika. Adományokat fizethet politikai szervezeteknek adófizetés nélkül. Ezeket nem tekintjük jótékonysági adományoknak, tehát a visszatérítéskor nem vonhatják le azokat.

Különböző formájú ajándékok

Ha az ajándékokat részvények vagy ingatlan formájában valósítják meg, az egy főre eső 15 000 dolláros korlát továbbra is érvényes. Az ajándékozóknak számuknak a valós piaci értéken kell alapulnia. Például, ha ajándékot ad a részvényekre, akkor kiszámítja részvényeinek piaci értékét az átruházás napján. Ha ajándékot ad, akkor be kell szereznie egy értékelést az aktuális érték meghatározására.

A költség alapját is meg kell adnia a címzettnek. Készlet esetén a bázis a részvény költsége, amikor megvásárolta, levonva a brókerdíjakat, plusz az évek során újrabefektetett osztalékok. Ingatlan esetén az alapja az az összeg, amelyet az ingatlanért fizettek, plusz az ingatlan javításai, levonva az esetleges értékcsökkenést. Az Ön bázisa lesz a tulajdonos bázisa az ingatlanban, így ezekre az információkra szükségük lesz a nyereség kiszámításához, amikor eladják.

Az adományozó élettartama alatt kapott ajándék esetén az adományozó alapja az adományozó. Az adományozó halálakor kapott ajándékok fokozatosan megkapják a halál időpontjában érvényes valós piaci értéket.

Íme egy példa. Tegyük fel, hogy 100 részvényt vásárolt 10 dollárért. Ez az alapodnak 1000 dollárt tesz. Tegyük fel, hogy ezeket a részvényeket átruházza fiának, amikor egyenként 100 dollár értékűek. Ha a fiad több évig tartja őket, majd egyenként 120 dolláron eladja őket, akkor tőkenyereséget fog elérni. A brókeri jutalékot figyelmen kívül hagyva, bevétele 120 dollár x 100 = 12 000 dollár lenne. Tőkenyereség az ő bevétele mínusz az alap, vagy 12 000 USD - 1000 USD = 11 000 USD.

Tegyük fel, hogy ajándékozna egy lányának egy házat, amelyet 60 000 dollárért vásárolt, és 20 000 dollár javítást tett az évek során. Az alapja 80 000 dollár. A lánya megfordul és eladja a házat 100 000 dollárért. 20 000 dolláros nyereség után fizet tőkenyereség-adót.

Záró szó

A legtöbb ember élvezi családoknak és barátoknak történő adást, és az ajándékozási adómentesség megnövekedett korlátaival mindenki számára könnyebbé válik. A szabályok azonban még mindig bonyolultak.

Ha nagylelkűsége megközelíti az éves ajándékadó-kizárást, akkor legjobb, ha konzultál egy ingatlantervezési ügyvéddel vagy a CPA-val, hogy a lehető legjobban meg tudja határozni, hogyan lehetne vagyonát átruházni és az adóstratégiát maximalizálni. És győződjön meg róla, hogy nyilvántartást vezet az összes ajándékról és az ajándékadó-bevallásról, amelyet benyújtott, hogy nyomon tudja követni az élettartama alóli mentesség fennmaradó részét..

Adtál vagy kapott valaha olyan ajándékot, amely meghaladja az éves kizárási összeget? Tervez-e ajándékokat felhasználni a barátok és a család segítésére, vagy csökkenteni kívánja az ingatlanadókat?