Hogyan befolyásolja az adóreform a jótékonysági adományok levonásait ebben az évben?

De folytatódnak-e ezek a jótékonysági törekvések? Sok jótékonysági szervezet aggódik amiatt, hogy a 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) hogyan befolyásolja az adófizetők hajlandóságát az adományozásra. Noha az adóreform nem változtatott lényegesen a jótékonysági jövedelem levonásban, lényegesen növelte a szokásos levonást. Ennek eredményeként várhatóan kevesebb adófizetőtől vonják le adóbevallásukban levonásokat, vagyis kevesebb adófizető rendelkezik adókedvezménnyel jótékonysági adományozásra.

A jótékonysági hozzájárulások adókedvezményeinek áttekintése

Mint a legtöbb adólevonás esetében, nagyon sok szabály és korlátozás létezik, amelyeket tisztában kell lennie. Itt egy lerontott.

Támogatható szervezetek

Az adófizetők levonhatják az IRS-képesítésű jótékonysági szervezeteknek nyújtott jótékonysági hozzájárulásokat. Ahhoz, hogy támogatható legyen, a szervezetet adómentességi szervezetnek kell besorolni.

Nem minden nonprofit szervezet vesz részt. Például civil szervezetek és egyes sportcsoportok nonprofit szervezetek lehetnek, de nem jogosultak adókedvezményre. Ezenkívül nem vonhat le magánszemélyek, politikai szervezetek vagy jelöltek adományainak levonását. Annak biztosítása érdekében, hogy egy képesített szervezetet ad, használja az IRS adómentességi szervezetét.

Adományi korlátok

A jótékonysági hozzájárulások levonása nem haladhatja meg az év korrigált bruttó jövedelmének (AGI) 60% -át. Az AGI az Ön teljes adóköteles jövedelme az év során, levonva a jövedelem bizonyos kiigazításait, például az egészségmegtakarítási számlára vagy az IRA-ra történő befizetéseket vagy a diákhitel-kamat levonását. A 2018-as 1040-es nyomtatványon az AGI a 7. soron van.

Alsó korlátot kell alkalmazni egyes jótékonysági csoportoknak, például veteránoknak, testvéri társaságoknak és egyes magán alapítványoknak nyújtott adományok esetén. Ezeknek a szervezeteknek a korlátja az AGI 30% -a. Az adómentes szervezet keresése jelzi, hogy egy jótékonysági szervezet 60% vagy 30% szervezet.

Nyilvántartási követelmények

Más adólevonásokhoz és jóváírásokhoz hasonlóan könyvvizsgálat elvégzésekor nyilvántartást kell vezetnie a jótékonysági adományokról. A nyilvántartások típusa attól függ, hogy adományát készpénzzel (beleértve csekkeket vagy hitelkártya-adományokat) vagy nem készpénzzel (például használt ruházatot és háztartási cikkeket) nyújtják-e. Itt vannak a nyilvántartások, amelyeket különféle adománytípusok esetén meg kell őriznie:

• Kevesebb, mint 250 dollár pénzbeli adományok: Banki nyilvántartás (például törölt csekk vagy hitelkártya-nyilatkozat), amely feltünteti az adomány dátumát, a jótékonysági szervezet nevét és az adomány összegét.
• 250 vagy annál több pénzbeli adomány: A jótékonysági szervezet írásbeli elismerése, például nyugta vagy köszönőlevél. Ezt a visszaigazolást legkésőbb a hozzájárulás megtételének évére vonatkozó adóbevallás benyújtásának napján kell megkapnia.
• Kevesebb, mint 250 dolláros nem pénzbeli adományok: Nyugta a szervezettől, feltüntetve a nevét és címét, az adomány dátumát és az adományozott cikk leírását.
• 250–500 dollár nem pénzbeli adományok: A szervezet írásbeli nyugtázása, amely megmutatja nevét és címét, az adomány dátumát és az adományozott cikk leírását. Az elismerésnek azt is fel kell tüntetnie, hogy a szervezet adományért cserébe adott-e Önnek árut vagy szolgáltatást, valamint ezen áruk vagy szolgáltatások értékének becslését..
• Nem készpénzes adományok 500–5000 USD: Írásbeli nyugtázás, a fentiek szerint, plusz nyilvántartások, amelyek megmutatják, hogyan szerezte meg az ingatlant, a hozzávetőleges beszerzési dátumot és a költség alapját.
• Nem pénzbeli adományok, több mint 5000 dollár: Írásbeli nyugtázás, a fentiek szerint, valamint az adományozott vagyon minősített értékelőjének írásbeli értékelése.

A jótékonysági hozzájárulásokról további információt az IRS 526. számú kiadványában találhat.

Jótékonysági hozzájárulások levonásának igénylése

Ha megfelel a fentebb vázolt követelményeknek, még egy akadályt kell törölnie, hogy kihasználhassa a jótékonysági adományozás adókedvezményeit: A levonásokat az A. ütemtervben részleteznie kell..

Az adóbevallás benyújtásakor lehetősége van a levonások részletezésére vagy a szokásos levonások igénylésére. A szokásos levonás egy rögzített dollárösszeg, míg a részletezés magában foglalja az olyan tényleges költségeket, mint például a zsebében felmerülő orvosi és fogászati ​​költségek, az otthoni jelzálog kamata, az állami és helyi adók, valamint a képzett jótékonysági szervezetek hozzájárulása..

Ha az összes tételes levonás meghaladja a bejelentési státuszhoz rendelkezésre álló szabványos levonást, akkor tételezheti fel, hogy nagyobb adókedvezményt kapjon. Ha az adóbevallást adó-előkészítő szoftverek segítségével nyújtja be, például TurboTax, segítenek megérteni, ha felsorolhatja jótékonysági adományait, vagy igényelheti-e a szokásos levonást.

Hogyan befolyásolja az adóreform a jótékonysági hozzájárulás levonásait?

A TCJA jótékonysági hozzájárulásainak egyetlen változása a levonható összeg korlátjának emelése volt. Az adóreform előtt az adófizetők az AGI-jük 50% -áig levonhatták a járulékokat. Az adóreform ezt a határt 60% -ra emelt.

A TCJA azonban szinte megduplázta az összes bejelentési státuszhoz rendelkezésre álló általános levonást, ahogy azt a következő táblázat ismerteti:

Ennek eredményeként kevesebb adózónak lesz elegendő tétele levonása, hogy meghaladja a szokásos levonást.

Ha meg szeretné érteni, hogy ez hogyan befolyásolhatja Önt, fontoljon meg egy példát. Adam és Priya házaspár, akik együttes bejelentést nyújtottak be 2017-re. Az A. ütemtervben a következő tételeket sorolták le:

• Állami jövedelemadók: 6500 USD
• Ingatlanadó: 3500 USD
• Lakásbiztosítási kamat: 6450 USD
• Ajándékok a jótékonyságra: 5000 dollár
• Összes tételes levonás: 21 450 USD

Adam és Priya összes tételes levonása 21 450 dollár volt, míg számukra 2017-ben a rendelkezésre álló standard levonás 12 700 dollár volt. Tehát további 8750 dollárral csökkentették adóköteles jövedelmüket azáltal, hogy tételeket adtak ahelyett, hogy igényelték volna a standard levonást.

2018-ban Adam és Priya elvárja, hogy a rendelkezésre álló tételes levonások nagyjából megegyezjenek a 2017-es adatokkal. A rendelkezésre álló szokásos 24 000 dolláros levonás esetén azonban nincs értelme számukra részletezni. 2550 dollárral csökkenti adóköteles jövedelmüket azáltal, hogy a szokásos levonást követeli, nem pedig a részletezést. Tudván, hogy Adam és Priya továbbra sem fizetnek adókedvezményt a jótékonysági hozzájárulásokért, 5000 dollárt adományoznak jótékonysági célokra? Lehet, hogy szenvedélyesen támogatják a támogatott szervezeteket, és továbbra is adományozni fognak, de talán nem.

2018-ban a Fidelity Charitable 3000 amerikai felmérést végzett, akik kihasználták a jótékonysági adományok levonását a 2017. évi visszatérítésük során, hogy megtudják, tervezik-e 2018. évben fenntartani adományszintüket. A megkérdezettek nyolcvankettője azt mondta, hogy tervezi fenntartani vagy növelni 2018-ra ad szintet, az adótörvény megváltozása ellenére

A felmérés eredményei azonban azt mutatták, hogy ezek közül az adófizetők közül néhány nem értette teljesen, hogy a megnövekedett általános levonás hogyan fogja érinteni őket. A Fidelity Charitable elmagyarázza: „Például a 100 000 dollárnál alacsonyabb jövedelmű háztartások 51 százaléka jelenleg tervezi 2018. évi adójának felsorolását. Valószínű, hogy a legtöbb adományozó ezen a jövedelmi szinten rájön, hogy tételeik - beleértve a jótékonysági adományokat is - nem haladják meg a teljes levonási összeget az új, 12 000 és 24 000 dolláros standard levonási küszöbértékek felett. ”

Egyszerűen fogalmazva: az adófizetők, akik 2018-ban továbbra is jótékonysági hozzájárulást fizettek, meglepődtek, amikor benyújtották 2018. évi adóbevallásaikat és felfedezték, hogy elvégre nem kapnak levonást az adományokért.

Stratégia jótékonysági hozzájárulások levonására

Természetesen rengeteg ember adományoz jótékonysági célokra minden évben anélkül, hogy levonásokat részletezne, és a levonást igényelnék az adásukért. De ha a kerítésen áll, fontolja meg az adományok összegyűjtését egy adóévre. Ezzel ugyanazt az összeget kapja meg, mint amennyi több éven keresztül megtörténne, de az adott évi adományod elegendő lesz a jótékonysági hozzájárulás levonásához..

Visszatérve a példánkra, Adam és Priya általában évente 5000 dollárt adományoznak kedvenc jótékonysági szervezeteiknek. Ha ki akarják használni a csoportosítási stratégia előnyeit, minden második évben 10 000 dollárt adományozhatnak. Feltételezve, hogy egyéb tételes levonásaik változatlanok maradnak 2018-ra, az A. ütemterv a következőket fogja tartalmazni:

• Állami jövedelemadók: 6500 USD
• Ingatlanadó: 3500 USD
• Lakásbiztosítási kamat: 6450 USD
• Ajándékok a jótékonyságra: 10 000 USD
• Összes tételes levonás: 26 450 USD

2018-ra az adóköteles jövedelmet 2450 dollárral csökkentenék a 24 000 dolláros szokásos levonás igénybe vétele helyett tételek megadásával. Ilyen módon maximalizálhatnák adómegtakarításaikat, ha egy évre sorolnák, a másikban pedig a standard levonást hajtanák végre.

Záró szó

Ha tételeket tervez és jótékonysági hozzájárulások levonását igényli, végezzen nagyjából megegyező összegű tételeket. Ha az összeg nem haladja meg a bejelentési státusra vonatkozó új szokásos levonást, érdemes lehet fontolóra vennie az adományok összevonását két vagy akár három évre egy évre, vagy megvizsgálnia az adószámlájának részletezés nélküli csökkentésének más stratégiáit..

És ne feledje, még akkor sem, ha nem kap adókedvezményt adománya miatt, más okok miatt adományozhat a választott jótékonysági szervezetéhez. Ez boldogabbnak és teljesebbnek érzi magát, javíthatja mások életét, és példát mutathat barátságai és családtagjai számára. Ezek azok a valódi okok, amelyeket jobb adni, mint megkapni.

Adományoz jótékonysági célokra? Hogyan befolyásolta az adóreform az előirányzott összeget??