Mi a jótékonysági fennmaradó bizalom - meghatározás, szabályok és adózás

A jótékonysági adás ugyanolyan amerikai, mint az almáspite, és az amerikaiak évente bizonyítják, hogy nem kell milliárdosnak lennie, hogy jótékonysági szerepet vállaljon. Függetlenül attól, hogy a nehéz gazdasági idők, a természeti katasztrófák vagy egyszerűen az a vágy adják, hogy olyan szervezetek adhassanak, amelyekbe az emberek hisznek, az amerikaiak nagylelkűen adják.

Amit sokan nem tesznek, az az adókedvezmények kihasználása, amelyeket a jótékonysági adományozás különböző formái kínálnak. Sokan tudják, hogy levonhatja jótékonysági adományait az adóiból, de vannak módok a jótékonysági adomány maximalizálására és további, jelentős előnyök biztosítására a családjának. Ennek egyik módja a Charitable Remainder Trust (CRT) felhasználása..

Mi a jótékonysági fennmaradó bizalom??

A CRT a bizalom olyan formája, amely meghatározza, hogy egy vagy több személynek pénzeszközt fizetnek egy adott időszakra. A bizalom „fennmaradó” egyensúlya egy választott jótékonysági szervezethez vezet. Az a személy, aki adományozónak nevezi magát, évente vagy félévente adólevonást és jövedelem-kifizetést kap, és a jótékonysági szervezet megkapja a fennmaradó összeget egy meghatározott számú év után.

A bizalom időtartama általában az adományozó élettartama, de nem haladhatja meg a 20 évet. Mindkét helyzet végén az egyenleg jótékonysági célokat szolgál. Következésképpen a CRT-ket leggyakrabban az idősebb emberek használják, bár a családokhoz hasonló családokról ismert, hogy korábban használják őket. Ugyanakkor a vagyonkezelők végső soron jótékonysági célokra kerülnek felhasználásra, mivel a CRT egyik vagyona sem örökösökhöz jut..

A CRT-k kétféle formában vannak:

1. Jótékonysági fennmaradó járadékszövetkezet

A jótékonysági fennmaradó járadékszövetség (CRAT) meghatározott összeget fizet egyének vagy egyének számára, évente egyszer vagy gyakoribb időközönként. Az éves összegnek legalább 5% -nak, de legfeljebb 50% -ának kell lennie a vagyonkezelőbe átruházott kezdeti értéknek.

Például valaki 500 000 dollárt tud átutalni a CRT-be, és jövedelemként évente 35 000 dollárt kaphat 10 év alatt. Az egyik feltétel az, hogy a vagyonkezelőnek meg kell kapnia a vagyon kezdeti átruházási értékének legalább 10% -át, ha a jövedelmi időszak eléri, amely ebben a példában 50 000 USD lenne..

Ezen követelmények miatt a rögzített járadék az az eszköz, amelyet az adományozónak járó jövedelemrészre használnak. Az egyenleg általában biztonságos likvid befektetésekben történik, például rövid lejáratú kötvényekben.

2. Jótékonysági maradék Unitrust

A CRT másik formája a jótékonysági fennmaradó unitrust (CRUT), amely az eszközök százalékát évente fizeti. A bizalmat évente újraértékeljük, és a CRUT-ból származó kifizetések a bizalomban lévő eszközök értékének növekedésétől vagy veszteségétől függően ingadoznak. Az ilyen típusú bizalmat általában akkor használják, amikor aktívan kezelik a vagyonkezelésben lévő eszközöket.

A CRUT-ok egyik problémája az, hogy ugyanazok a követelmények vonatkoznak rá, mint a CRT-kre. Az éves jövedelemnek legalább a bizalomba helyezett érték 5% -ának kell lennie, de nem haladhatja meg az 50% -ot, és legalább 10% -nak kell maradnia a vagyonkezelésben. Ezt a követelményt általában úgy teljesítik, hogy elegendő eszközértéket helyeznek el likvid vagy fix befektetésekbe annak teljesítéséhez. Ezután a kezelendő eszközöket bármilyen nem garantált befektetésbe sorolják, amelyet az adományozó és a vagyonkezelő dönt. Az aktív részben fennmaradó többlet a jótékonysági szervezetbe is kerül.

Ki használna jótékonysági fennmaradó bizalmat??

A jótékonysági fennmaradó bizalom népszerű ingatlantervezési stratégia a gazdagok számára, de kiválóan alkalmazható azok számára is, akik öröklés, életbiztosításból származó bevételek vagy becsült befektetések miatt váratlan pénzösszegekkel találják magukat szem előtt. Ennek oka az, hogy a CRT lehetővé teszi egy személy számára, hogy több pénzt adjon jótékonysági szervezetnek, megtartsa kamatjövedelmét maguk és családjuk számára, és jelentős adólevonást kapjon..

Tegyük fel például, hogy egy 80 éves nő 1 millió dollárt nyer a lottón a kezdeti adók után. Biztosan 10% -ot, 20% -ot vagy 30% -ot adhat jótékonysági tevékenységnek. Egy ilyen adomány jó összeg lenne bárki szerint. Ennek a felét azonban CRT-be teheti. Ha így tenné, a következő előnyöket kapja:

• Körülbelül 500 000 USD adólevonás (a pontos összeg attól függ, hogy mennyi ideig kell a jótékonysági társaságnak várnia az egyenleget és a kamatlábakat a bizalom létrehozásának időpontjában)
• Egy kis ösztöndíj, amelyet minden évben unokáinak élhet vagy felhasználhat
• A jótékonysági szervezet magasabb jótékonysági ajándékot kaphat

Ez csak egy módszer a CRT alkalmazására. Egy másik módszer az évek során felértékelődött részvények vagy ingatlanok átadása a CRT-hez. Az adományozó továbbra is szép adólevonást kap, az adományozó örökösei elkerülik a tőkenyereség-adót (de továbbra is részesülhetnek jövedelem-haszonon az eszközökből), és ami a legfontosabb: egy jótékonysági szervezet vagy ok nagyobb adományt kapna.

Az alapok, amelyek évente rögzítettek összeget, nem lesznek képesek kihasználni az eszköz jövőbeni növekedését vagy magasabb jövedelmét, ám továbbra is állandó jövedelmet kínálnak, még stagnáló piacon is. A CRT-től kapott bármely jövedelmet az adományozó névleges adómértékén adóztatják, de ezt ellensúlyozzák a CRT adókedvezményei..

Jótékonysági maradványtársaság létrehozása

Alapvető fontosságú a megbízott kiválasztása, és a bizalmi dokumentumban, valamint a megbízottnak egyértelműen megfogalmazni szándékait. A bizalom megteremtése után visszavonhatatlan eszköz. Még akkor is, ha a jótékonysági szervezet évtizedek óta nem részesül semmilyen haszonban, akkor végül átveszi a tulajdonjogot. Időközben a vagyonkezelő felel a vagyonkezelésben lévő vagyonkezelésért. Válasszon valakit, aki tudja, hogyan kell kezelni a pénzügyi ügyeket, és aki végrehajtja szándékait.

CRAT vagy CRUT létrehozásakor költségek merülnek fel azért, hogy egy ügyvéd létrehozza a vagyonkezelőket, és adminisztratív költségeket kell fizetnie a megbízottnak. Nincs kemény és gyors költségtartomány - ez az átutalt összegetől és a bizalom típusától függ, amelyet eldönt.

De bármit is csinál, ne próbáljon megrázni ezeket a költségeket. A vagyonkezelőkkel való foglalkozáskor egy szigorú szabályt kell követnie: Használjon ügyvédet. A vagyonkezelői alapok összetettek, az adózási és egyéb szabályok soha nem egyértelmûek - feltétlenül szükséges egy tapasztalt ingatlanügyvéd.

Záró szó

A pénzügyekről soha ne hagyja magának azt a feltételezést, hogy a befektetések, a vagyonkezelők vagy a pénzügyi szervezetek csak a gazdagok és a hírek számára szólnak. A hétköznapi amerikaiak gyakran használhatják ugyanazon eszközöket, amelyek gazdagok.

Például láttam, hogy a nyugdíjasok CRT-ket használnak unokák főiskolai alapjához, és egyenleget kapnak a helyi gyülekezetnek. Az állattenyésztők felhasználták őket arra, hogy gyermekeik megőrizhessék és megművelhessék a földet, majd a pénzt átadják a vadon élő állatok menedékjogához. A pénzösszeg nem a kérdés, hanem annyira, amit lehetővé tesz: csináld az ajándékot, amelyet egyébként adni terveztek, és adj neki hatékonyabb módon.