Hobbi veszteség szabályok Hogyan kell megőrizni az üzleti vállalkozás adókedvezményeit a költségek szempontjából

Az IRS szerint a vállalkozás és a hobbi közötti különbség az, hogy egy vállalkozás célja nyereségszerzés, míg az emberek sport vagy rekreáció céljából hobbi. De amint sok vállalkozó tudja, a vállalkozások nem mindig nyernek profitot, különösen a korai szakaszban.

Sok vállalkozó pénzt költenek, mielőtt vállalkozásuk működik és működik. Előfordulhat, hogy költségei vannak a jogi munkának, a logótervezésnek, a leltár készítésének és felszerelésének, a weboldal felépítésének, az irodaterület bérlésének, a biztosításnak és a bérszámfejtésnek. Az ilyen költségek levonásának szabályai egy vállalkozásnál nagyon különböznek, mint a hobbi esetében.

Ha azt akarja, hogy az oldalsó szorongást üzleti vállalkozásként kezelje, és hogy teljes összegű adókedvezményt kapjon az alapjaként felhasznált pénzéből, meg kell ismerkednie az IRS hobbivesztési szabályaival..

Az üzleti költségek levonása

Egy vállalkozás kiegyenlítheti adóköteles jövedelmét „rendes és szükséges” üzleti költségekkel.

A szokásos költségek azok, amelyek általánosak és elfogadottak az iparágban - más szavakkal, amelyeket általában az iparág más vállalkozásának tulajdonosai vásárolnak. Például egy Etsy eladó levonhatja az eladott termékek vásárlásának vagy előállításának költségeit, valamint a szállítási költségeket.

A szükséges kiadások azok, amelyek hasznosak és megfelelőek a kereskedelem vagy vállalkozás számára - más szóval, a vállalkozás sikeréhez szükséges költségek. Ez magában foglalja az olyan okokat, mint a reklám és az irodai költségek. Például egy Etsy eladó millió dollárt fizethet a Times Square-i üzletének reklámozása érdekében. A reklám rendes üzleti költség, de szükség van-e ilyen drága hirdetésre? Valószínűleg egy IRS-könyvvizsgáló nemmet mondana.

Hobbi és üzleti levonások

A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény elõtt a hobbi és a vállalkozások levonhatták az azonos típusú kiadásokat, de ezek a kiadások különbözõ módon ellensúlyozták a bevételeket. Az egyéni vállalkozásként szervezett vállalkozás bevételeit és kiadásait a C ütemtervben fogja kimutatni: Profit vagy üzleti veszteség. Ha költségei meghaladnák a bevételeit, a C. jegyzékből származó nettó veszteséget fel lehet használni az egyéni jogosult egyéb adóköteles jövedelmeinek, például bérek, kamatok és osztalékok kiegyenlítésére..

A hobbiíró bevételeit a C. ütemtervben is jelentené, de a hobbi költségeit nem tudta nettósítani a hobbi jövedelmével szemben. Ehelyett a hobbi költségeit különféle tételes levonásokként kellene igényelniük az A. listán. Az adófizetık csak akkor kapnak levonást, ha összes egyéb tételesen felsorolt ​​kiadásuk meghaladja a korrigált bruttó jövedelmük (AGI) 2% -át. A hobbi költségei szintén a bejelentett hobbibevétel összegére korlátozódtak. Más szavakkal, hobbija nem hozhat nettó veszteséget.

A szemléltetés céljából mondjuk, hogy élvezi a cupcakes sütését, ezért a barátok és a családtagok arra kérnek titeket, hogy sütjenek cupcakes-t pártokhoz és különleges eseményekhez. Nem érdekli, hogy a sütés iránti szenvedélye profitvá váljon - tehát csak annyit tölt fel, hogy fedezze anyagait. Az év folyamán 2000 dollár fizetést kap, de az összetevők, a konyhai felszerelések, a csomagolás és a kézbesítés között 2500 dollárt költ. Ezt a további 500 USD költséget nem lehet levonni vagy átvinni a következő évre, mivel a célja nem volt, hogy profitot szerezzen. Ehelyett ez a pénz egyszerűen eltűnik.

A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) még rosszabbá tette a hobbi költségeinek levonására vonatkozó szabályokat. 2018 és 2026 között a TCJA kiküszöböli a különféle tételes levonásokat, amelyekre korábban vonatkoztak az AGI levonási küszöb 2% -a. Az adófizetők most már nem vonhatják le a hobbival kapcsolatos költségeket, de a hobbijövedelmük 100% -át be kell számolniuk és adót fizetniük kell. yikes.

Nagyon sok ember költ pénzt hobbija számára évente, azzal a szándékkal, hogy pénzeszköz-vállalkozássá ne váljon. Ha ez te vagy, a szórakozásból származó öröm messze meghaladhatja a lehetséges adóügyi következményeket. A probléma akkor merül fel, amikor jogszerűen próbál vállalkozást vezetni, de az IRS szerint hobbit működtet. Ha komoly beruházásokat végzett vállalkozásába annak érdekében, hogy az alapja legyen, és évente jelentést tegyen az adóveszteségről, akkor fennáll annak a kockázata, hogy az IRS megtámadja a levonást és újra kiszámítja adókötelezettségét a hobbivesztés szabályai alapján.

Vállalkozást vagy hobbit működtet??

Az adóigazgatás államkincstárának becslése szerint a hobbi költségeinek helytelen levonása évente mintegy 70,9 millió dollárt fizet az alulfizetett adókból. Ennek eredményeként az IRS hajlamos arra, hogy ellenőrizze azokat az adófizetőket, akik évről évre veszítenek egy üzleti veszteségből.

Ha az elmúlt öt évből legalább háromban nyereséget ért el, akkor az IRS valószínűleg üzleti tevékenységnek fogja tekinteni. Az IRS azonban felismeri, hogy sok vállalatnak időre van szüksége ahhoz, hogy jövedelmezővé váljon, vagy hanyatláson megy keresztül. Tehát, amikor eldönti, hogy egy tevékenység üzleti vagy hobbi-e, az IRS-könyvvizsgáló számos tényezőt vesz figyelembe:

• Üzleti tevékenységet folytat-e a tevékenységgel??
• A tevékenységre fordított idő és erőfeszítés azt jelzi, hogy szándékában áll jövedelmezővé tenni?
• A megélhetésén múlik-e a tevékenységből származó jövedelem??
• Ha veszteségek vannak, akkor azokat a körülményektől független körülmények okozzák, vagy az üzleti vállalkozás indulási szakaszában fordultak elő?
• Megváltoztatta működési módszereit a jövedelmezőség javítása érdekében?
• Van-e Ön vagy tanácsadói ahhoz a tudáshoz, amely ahhoz szükséges, hogy a tevékenységet sikeres vállalkozásként folytassa?
• Nyertél-e profitot hasonló tevékenységekből a múltban?
• Néhány évben profitál-e a tevékenység??
• Ésszerűen számíthat-e arra, hogy a tevékenységben felhasznált eszközök felértékelődése után profitot szerezzen??

Ne feledje, hogy ha vállalkozása személyes élvezeteket vagy kikapcsolódást kínál, akkor keményebben fog átjutni a hobbi veszteségével kapcsolatos kihívásokkal. A lótenyésztés, a tréning, a bemutató és a versenyző vállalkozások tökéletes példák. Nagyon sok IRS-figyelmet vonzanak, mert drágák és gazdag személyek gyakran hobbiként folytatják őket.

Hogyan kell kihívásokkal igazolnia vállalkozását

Ha aggódik amiatt, hogy üzleti költségeit hobbi költségekké sorolják át, és így veszteségeket okozhat az értékes adókedvezményekben, akkor lépéseket tehet vállalkozásának „kihívásbiztossá”..

1. Tartson alapos üzleti könyveket és nyilvántartásokat

Kövesse nyomon a tevékenységből származó összes jövedelmét és kiadását, és őrizze meg bevételeinek másolatát. Használhat felhőalapú számviteli szoftvert, egyszerű táblázatot vagy akár régimódi notebookot is. Az üzleti könyvelésnek nem kell bonyolultnak lennie, de meg kell szervezni.

2. Kezeljen külön üzleti bankszámlákat és hitelkártyákat

A kisvállalkozások tulajdonosai néha a személyes számlát vagy hitelkártyát használják vállalkozásuk számára, de jobb, ha külön számlát nyit. Ez nem csak megkönnyíti üzleti bevételeinek és kiadásainak nyomon követését, hanem egy másik tényező, amelyet az IRS figyelembe vesz, amikor dönt arról, hogy üzleti vállalkozást vagy hobbit működtet-e..

3. Szerezzen be megfelelő licenceket, engedélyeket vagy tanúsítványokat

A legtöbb vállalkozás működéséhez bizonyos szövetségi, állami vagy helyi ügynökségek engedélyeihez, engedélyekhez vagy igazolásokhoz van szüksége. A követelmények az üzleti tevékenységektől és a tartózkodási helytől függően változnak. Az államtitkár vagy a helyi kibocsátó hivatal weboldalán látogasson el az állami, megyei és városi előírásokra.

4. Írjon egy üzleti tervet, és rendszeresen frissítse

Sok kisvállalkozástulajdonos elhagyja az üzleti terv létrehozását, de az üzleti terv megteremtése az egyik kritérium, amelyet az IRS-könyvvizsgáló mérlegel, amikor eldönti, hogy üzleti tevékenysége, mint hobbi, vagy hobbi..

Hacsak nem akar tőkét megszerezni, az üzleti terv megírásának nem kell azt jelenti, hogy hónapokat töltene össze oldalakat és piaci elemzéseket, szervezeti ábrákat és pénzügyi előrejelzéseket tartalmazó oldalakat. Csak meg kell vázolnia a vállalkozással kapcsolatos elvárásait: mit fog tenni a vállalkozás, mennyit fog fizetni ennek végrehajtása, és honnan származik a pénz. Ez segít mérni a teljesítményt, alkalmazkodni a változó piaci feltételekhez, és nyomon követni üzleti céljait.

Miután elkészítette az üzleti tervet, legalább évente ellenőrizze azt, hogy megnézze, mi ment rendbe, mi ment rosszra, és mit tanultak a folyamat során. Dokumentálja a felülvizsgálat eredményeként végrehajtott változtatásokat.

5. Fejlessze az iparági szakértelmet

Az üzleti tulajdonosnak széles körű ismeretekkel kell rendelkeznie arról az iparról, amelyben működnek, vagy szakértőktől kell tanácsot kérnie. Tegyük fel például, hogy el akarja indítani az adóbevallás-előkészítő üzletet. A legtöbb ilyen vállalkozást indító számviteli végzettséggel vagy iparági tapasztalattal rendelkezik, amely hozzáértést ad számukra az adóbevallások elkészítéséhez. Ha nincs olyan akadémiai vagy szakmai háttér, amely megadná a szükséges ismereteket, a könyvvizsgáló mérlegelheti, hogy részt vett-e osztályokban az adójog megismerése érdekében..

6. Az üzleti vállalkozásra fordított dokumentumidő

Jövedelmező üzleti vállalkozás időt vesz igénybe. Ha szenvedélyesen növeli vállalkozását, miközben nappali munkát végez, órákat tölthet vele esténként és hétvégén. A hobbi viszont általában egy személy szabadidejében folytatják. Ha teljes munkaidőben dolgozik az oldalsó szorongáson kívül, dokumentálja, hogy mennyi időt töltött vállalkozása mellett. Az, hogy mennyi időt és erőfeszítést szentel a vállalkozásának felépítéséhez, jól jelzi, hogy profitot kíván elérni.

7. Szükség esetén változtassa meg a tanfolyamot

Amikor egy vállalkozás pénzt veszít, a tulajdonosok általában megpróbálják megérteni az okokat, és változtatásokat hajtanak végre a jövedelmezőség javítása érdekében. Dokumentálja a változás és a jövedelmezőség javításának kísérleteit.

Tegyük fel, hogy profi fotósá válik. Először úgy gondolja, hogy az esküvői fotózás a kenyér és a vaj lesz, tehát egy olyan weboldalt készít, amelyben nagy hangsúlyt fektet az esküvői fotózás, blogot készít az esküvőkről, és vesz egy standot a helyi menyasszonyi expo-n. Hamarosan rájössz, hogy a térségben nagy a verseny az esküvői fotósok között, és nem foglalja le a sikeres esküvők számát..

Bővíti kínálatát, és elkezdi fényképezni családi portréket és vállalati eseményeket? Vagy folytatja esküvők készítését és pénzt veszít évről évre? Ha az utóbbi válasz, nehéz lehet meggyőzni az IRS-auditorot, hogy a fényképezés üzleti, és nem hobbi.

Az IRS kihívása

Ha attól tart, hogy az üzleti veszteség levonása nem állja ki az IRS ellenőrzését, akkor tudnia kell, hogy az IRS nem mindig sikeres ezen levonások megtámadásakor. Vegye figyelembe ezeket az adóbíróság közelmúltbeli eredményeit.

1. Delia kontra biztos

2004-ben Amy Delia nyitott hajfűző szalonban egy bevásárlóközpontban otthona közelében, Maryland-ben. 5 éves bérleti szerződést írt alá a standján, és a megállapodás magában foglalta az automatikus megújítást az ötéves időszak végén. Amikor a bérleti szerződést megújításra tervezték 2009-ben, az ország pénzügyi válság közepette volt, szalonja nem ment jól, és nem akarta megújítani a bérleti szerződést. A földesura azonban ragaszkodott ahhoz, hogy Delia, félve a hitelképességének károsodásától, ha elutasítja, aláírt egy hároméves megújítást..

Delia megpróbálta jövedelmezővé tenni szalonját. Kihirdette a hirdetéseket, fenntartott egy weboldalt és egy üzleti telefonvonalat, festette szalonjának nevét a furgon oldalára, és a szomszédságában kiadott reklámlapokat. Egy ideig külön üzleti bankszámlája volt, de 2010-ben bezárta a költségei csökkentése érdekében. Még a bankszámla bezárása után is elkészített egy táblázatot, amelyben bemutatta a szalon jövedelmeit és költségeit, és elszámolását tartotta költségeiért.

Delia teljes munkaidőben rendezvényszervezőként dolgozott, de estéket és hétvégéket töltött a szalonban, akár találkozókkal találkozott az ügyfelekkel, akár remélte, hogy bejuthatnak. 2012-ben bezárta a szalonot, amikor bérbeadója elengedte őt a bérleti szerződésből.

A nyolc üzleti éve alatt Delia soha nem nyert profitot a szalonból. A 2011. évi szövetségi jövedelemadó-bevallásában 325 dollárt jelentett a hajfűzésből származó bevételről és 16 131 dollár költségeiről - ezek nagy részét a kabin bérleti díjából adta. Az IRS tagadta a veszteséget, és Delia kérte az adóügyi bíróságot, hogy vizsgálja felül ügyét.

2016-ban az adóügyi bíróság Delival állt szemben. A nyolc éves veszteség ellenére az adóügyi bíróság úgy ítélte meg, hogy "meg vannak győződve arról, hogy a hajszálfonás üzleti tevékenységét tényleges és őszinte (ha indokolatlanul optimista) profitszerzési céllal folytatta".

A Bíróság a határozatában kifejtette indokolását:

• A Delia üzleti tevékenysége az őtől független okokból - nevezetesen a 2008–2010-es pénzügyi válság miatt - kudarcot vallott.
• A Delia üzleti nyilvántartást vezet és ésszerű marketing erőfeszítéseket tett.
• Delia valószínűleg imádta a hajfonatokat, de estéitől és hétvégéitől egy órát eltöltve egy bevásárlóközpont üres fülkéjében nem lehetett személyes öröm vagy kikapcsolódás forrása..

Az adófizetők azonban nem mindig nyernek.

2. Nix kontra biztos

Kimberly Nix teljes munkaidőben projektmenedzser volt. 2012-ben, annak ellenére, hogy nincs korábbi értékesítési tapasztalata, Nix úgy döntött, hogy hálózati marketing tanácsadóvá válik, közvetlenül értékesíti a kozmetikumokat a fogyasztók számára, és felveszi alatta más értékesítési tanácsadókat. A tanácsadóvá válás motivációjának része az 50% -os kedvezmény, amelyet a saját felhasználására vásárolt termékekre kap.

Nix 2012-ben 18 142 dolláros veszteséget jelentett kozmetikai üzletágából, 45 395 dollár veszteséget a 2013. évi tevékenységéből, 2014-ben pedig 22 353 dollár veszteséget, miután beszüntette a konzultációt. Az ezekben az években heti tanácsadói találkozókon vett részt, de semmit sem változtatott üzleti tevékenységének módjáról annak eredményeként, amit ezekben a találkozókban megtanult. Az otthoni vállalkozást vezette, és az üzleti pénzügyi nyilvántartást nem vezette. Nix azt mondta, hogy egy ideig külön üzleti bankszámlája van, de nem rendelkezett kimutatásokkal, vagy tudja, mikor nyitotta meg vagy zárta a számlát. Nem tudta megadni a számlaszámot sem.

Noha a Nix soha nem hozott be 2000 dollárnál több bevételt a kozmetikai tanácsadásból, a szóban forgó három évben 27 külön kirándulásra tett szert, és jelentős utazási költségeket követelt ezekre az utakra. Ebből húsz kirándulás a lánya röplabda bajnokságaira volt, kettő a lányával Európába és a Disney Worldbe tett vakáció, kettő pedig találkozók a főiskolai testvériséggel..

Az IRS megvizsgálta Nix 2012 és 2014 közötti visszatérését, és megtiltotta minden olyan kiadást, amely évente meghaladja a jövedelmét. Nix petíciót nyújtott be az adóügyi bíróságtól, hogy vizsgálja felül ügyét, és talán nem meglepő módon az adóügyi bíróság egyetértett az IRS-szel.

A kilenc olyan tényező közül, amelyeket az IRS figyelembe vesz annak eldöntésekor, hogy egy tevékenység üzleti vagy hobbi-e, a Bíróság arra a következtetésre jutott, hogy egyikük sem támasztja alá Nix állítását, miszerint a tevékenységet profitszerzési céllal folytatja. A véleményét a következő érvelésre alapozta:

• Nix nem folytatta tanácsadói tevékenységét üzletszerűen, mert nem volt üzleti terve, nem vezetett pénzügyi nyilvántartást, és nem tett lépéseket a veszteségek ellenőrzésére..
• Nix teljes munkaidős munkát végzett a szóban forgó összes évben, és nem vezette nyilvántartását a kozmetikai tanácsadással töltött órák számának dokumentálására. Noha állítása szerint jelentős időt töltött leltár beszerzésével, értékesítési hívások kezdeményezésével és új tanácsadók felvételére tett kísérletet, semmi nem támasztotta alá ezeket az állításokat. Jelentős időt töltött utazással, de nyilvánvaló volt, hogy az utak legalább részben személyes kikapcsolódásra szolgáltak, nem pedig üzleti tevékenységének marketingjére..
• Nix ésszerűen nem számíthatott arra, hogy vállalkozásának tulajdonában lévő eszközök értékét értékelni fogják, mivel egyetlen üzleti eszköze romlandó kozmetikai készlet.
• A Bíróság megállapította, hogy a Nix kozmetikai tanácsadásában „szomszédságbeli és társadalmi szempontból is szerepelnek” - nem is beszélve a röplabda bajnokságra tett sok kirándulásról, családi vakációról és egyházi testvérekkel való összejövetelekről -, amelyek a személyes öröm vagy rekreáció tevékenységi elemeit adták.

Az adóügyi bíróság nemcsak elutasította a Nix túlzott levonásait, hanem 20% -os pontossági büntetést is kiszabott.

Az IRS hosszú elévülési idővel rendelkezik a veszteségek vitatására. A levonási kihívások általában három évvel a visszatérés időpontjától vagy a bevallás benyújtásának napjától kezdődően mennek vissza, attól függően, hogy melyik a későbbi. Az elévülési idő azonban meghosszabbítható, ha a bruttó bejelentett jövedelem több mint 25% -át lényegesen elmaradják. Ha az IRS úgy gondolja, hogy jelentősen alábecsülte a jövedelmét, akkor hat évvel később visszatérhet.

Záró szó

Ha veszteségeket okozó oldalsó szorongása van, akkor ügyeljen arra, hogy üzletszerűen működtesse. Pénzügyeinek nyomon követésére, a jövedelmezőség javítására és a profit megtérítésére tett erőfeszítések bemutatása megmentheti Önt egy izgalmas adószámlától, szigorú büntetésektől és nagy fejfájástól, ha az IRS úgy dönt, hogy vitatja a levonásait..

Van oldalsó szorongás? Milyen lépéseket tesz, hogy vállalkozásként működjön?