Mozgás az adóból levonható kiadásokra és áttelepítési támogatásra

Az amerikai népszámlálási iroda szerint a 2018-ban áttelepített több mint 32 millió ember alig 10% -a tett ezt új munka vagy áthelyezés miatt. Ha egyikük vagy, akkor már hallotta, hogy a költözködési költségek adókötelesek, és szeretné tudni, hogy miként járhat előnyeiben.

Sajnos, a 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvénynek (TCJA) köszönhetően a legtöbb ember számára a költözési költségek már nem vonhatók le. Egyes adófizetők számára azonban továbbra is elérhető a levonás, és vannak más módok is a költöztetés költségeinek ellensúlyozására. Olvassa tovább, hogy többet megtudjon.

A mozgó költségek levonása: A régi szabályok

2017-ig és azt megelőzően az adófizetők levonhatják a költözködési költségeket, ha megfelelnek a következő követelményeknek:

• A munka megkezdésével kapcsolatos. A mozgásnak időben és helyen kell kapcsolódnia a munka megkezdéséhez egy új helyen. A munkavégzés bejelentésétől számított egy éven belül felmerülő költözési költségeket általában időben összefüggőnek tekintik. A költségek a helyén vannak, ha az új otthonától az új munkahelyig tartó távolság nem haladja meg a régi otthonától az új munkahelyig tartó távolságot.
• Távolságteszt. Az új munkahelyének legalább 50 mérföldre távolabb kell lennie korábbi otthonától, mint a távolságtól a korábbi otthonától az egykori munkahelyéhez. Ha nem volt munkája, akkor az új alkalmazási helynek legalább 50 mérföldre kell lennie a korábbi otthonától.
• Időteszt. Különböző időbeli tesztek vannak, ha alkalmazott vagy, ha önálló vállalkozó:
  • Ha alkalmazott, akkor teljes munkaidőben 39 hetet kell foglalkoztatnia az új munkahelyére való érkezését követő első 12 hónapban..
  • Önálló vállalkozóként az első 12 hónapban 39 héttel és az új munkahelyének megérkezését követő első 24 hónapban 78 héttel kell dolgoznia..

Megjegyzés: Ha házas vagy, és együttesen nyújt be bejelentést, akkor Ön vagy a házastársa teljesítheti az időpróbát, de nem teljesítheti a tesztet, ha a foglalkoztatási heteket hozzáadja a házastársa foglalkoztatási heteinek..

Az időteszt kivételei

Számos olyan helyzetben van, amikor nem kell teljesítenie az időtesztjét, ideértve:

• Fő munkahelye az Egyesült Államokon kívül volt, és azért költözött az Egyesült Államokba, mert visszavonult.
• Ön túlélője valaki számára, aki halálának idején külföldön dolgozott, és az Egyesült Államokba költözött.
• Az új munkahelyén az állása halál vagy fogyatékosság miatt ér véget.
• A munkáltató javára kerül átváltásra, vagy elbocsátják (nem szándékos kötelességszegés miatt), mindaddig, amíg teljes munkaidőben dolgozott, és arra számítanak, hogy elég hosszú ideig alkalmazzák az idővizsgálat teljesítéséhez.
• Ön a fegyveres erőkben van, és állandó állomáscsere miatt költözött. Az állandó állomáscsere magában foglalja az otthonától az első aktív szolgálat utáni pozíciót, az egyik szolgálati helyet a másikig, vagy az utolsó szolgálati posztotól otthonába vagy az Egyesült Államok közelebbi pontjára..

A 2017-es és korábbi lépések esetén, ha teljesítette a fenti teszteket, levonhatja a következő költségeket:

• Háztartási cikkek mozgatása és személyes tárgyak, ideértve a csomagolást, a reszelést és a szállítást, valamint az átmeneti tárolást
• Közművek csatlakoztatása vagy leválasztása
• Autó vagy házi kedvenc szállítása
• Utazás (szállítás és szállás, de étkezés nélkül) új otthonába, mindaddig, amíg a legközvetlenebb útvonalon halad. A városnézés vagy a rokonok vagy barátok meglátogatása mellékutak nem tekinthetők az utazás részének. Saját gépjárművezetésével levonhatja a tényleges költségeket (ha pontos nyilvántartást vezet) vagy a szokásos futásteljesítményt. 2017-re ez az arány 17 cent / mérföldes kilométer. Bármelyik módszerrel levonhatja az autópályadíjakat és a parkolási költségeket. Nem vonható le az általános autójavítás vagy karbantartás, biztosítás vagy értékcsökkenés.

Ha a munkáltató megtéríti a fenti költségek valamelyikét, és nem tartalmazza a visszatérítést adóalapként a W-2-n, akkor a visszatérítéskor nem vonhatja le ezeket a kiadásokat. Hasonlóképpen, ha a munkáltató visszatérítése nagyobb, mint az Ön költözésének költsége, akkor a többletet be kell vonnia az adóköteles jövedelembe.

A mozgó költségek csökkentése: Az új szabályok

A TCJA felfüggesztette a mozgó költségek levonásait a 2018 és 2025 közötti adóévben minden nem katonai adófizető számára. A katonai aktív szolgálat tagjai, akik a szolgálati állomás állandó megváltozása miatt költöznek, továbbra is levonhatják a költöztetési költségeket. Az állomás állandó változásának fent említett meghatározása továbbra is érvényes. Ha saját autójával vezeti magát, háztartásának tagjait vagy személyes tárgyait az új otthonába, akkor levonhatja a tényleges költségeket vagy a szokásos futásteljesítményt, amely mérföldönként 18 cent..

Ha jogosult lesz, akkor a 3903-as űrlapot használja a mozgó költségek levonásának kiszámításához. További információt talál a mozgó költségek levonásáról és a levonás kiszámításának illusztrált példáját az IRS 521-es kiadványban..

Miközben a szövetségi kormány felfüggesztette a költöztetési költségek levonását, egyes államok továbbra is megengedik az adófizetőknek, hogy levonást kérjenek az állami jövedelemadó-bevallásaikkal kapcsolatban, tehát ellenőrizze az állami adójogszabályokat, ahol él. Az AICPA nyilvántartást vezet az egyes államok bevételi minisztériumáról.

Munkaadói megtérítések a költözési költségekhez

Egyes munkáltatók áthelyezési segítséget nyújtanak, hogy vagy meglévő munkavállalóikat új városba költözhessék munkavégzés céljából, vagy hogy tehetségüket nyerjék a földrajzi területükön kívülről. A munkavállalói juttatások ilyen formája azonban nem túl gyakori.

Az Emberi Erőforrás Menedzsment Társaság szerint a munkaadóknak csak 28% -a nyújtott átalányösszeget a munkavállalók költözési költségeinek fedezésére 2018-ban, és csak 12% -uk térítette meg a munkavállaló háztartási cikkeinek szállításának költségeit..

2018 előtt a munkáltató fizethette vagy megtéríthette volna a munkavállaló képesített költözési költségeit, és a kifizetést adómentes béren kívüli juttatásnak tekintették, vagyis nem szerepelt a munkavállaló éves adóköteles jövedelmében. A TCJA értelmében azonban a munkáltatóknak az összes költözési költséget most bele kell foglalniuk a munkavállalói bérekbe, és a kifizetéseket jövedelem- és foglalkoztatási adónak kell alávetni. Az Egyesült Államok fegyveres erõinek tagjai továbbra is kizárhatják jövedelmükbe a megfelelõ költségek megtérítését jövedelmükbõl, ha:

• Szolgálatban vannak
• Katonai parancs és az állomás állandó cseréje miatt mozognak
• Költözési költségeik levonásnak minősülnek, ha nem kapnak visszatérítést

A levonások változásainak fényében okos lépés egy áthelyezési csomag megbeszélése a munkáltatóval, amikor csak lehetséges. A HomeAdvisor szerint egy országonkénti költöztetés általában bárhol 1912 és 5300 dollárba kerül, attól függően, hogy otthona milyen méretű és milyen messzire utazik. Ez még költségesebb lehet, ha professzionális mozgatókat bérel fel, akik mindent megtesznek a csomagolástól és a takarítástól kezdve a dobozok kicsomagolásáig az új otthonában.

Ha a munkáltató hajlandó megtéríteni ezeket a költségeket, akkor a megtérítéskor fizeti a jövedelmet és a béradót, de továbbra is jobb lesz, mint ha lenne, ha a teljes költséget a saját zsebéből fedezné..

Ráadásul egyes munkáltatók „bruttóítják” a mozgó költségek visszatérítéseit annak érdekében, hogy ellensúlyozzák azt a tényt, hogy a visszatérítések most adókötelesek - vagyis annyit jelentenek, hogy több pénzt fognak adni a munkavállalónak a költöztetéshez, hogy fedezze a hozzáadott adókat.

Záró szó

A költözés nehézség, és mivel a költözési költségek már nem biztosítanak adókedvezményt a legtöbb adófizető számára, kevésbé van ösztönző az új munkahelyre történő áthelyezésre - legalábbis egyelőre. Ugyanakkor mind a mozgó költségek levonását, mind a mozgó költségek megtérítésének kizárását 2026. január 1-jétől kell visszatérni, mindaddig, amíg a kongresszus nem dönt úgy, hogy a változást állandóvá teszi.

Időközben továbbra is lépéseket tehet a megtakarításokra, ha a munka nagy részét maga elvégzi, és az árak összehasonlítása érdekében bevásárol. És ne felejtsük el, hogy tárgyaljanak egy áthelyezési csomagot a munkáltatóval; ez a pénz a zsebében, még akkor is, ha a kormány csökkenti ezt.

További adóügyi tanácsadásért olvassa el a teljes adóbevallási útmutatónkat.

Új állást költözött ebben az évben? A munkáltató felajánlotta-e az áthelyezési segítséget, vagy önmagában fedezte a költségeket?