Az IRS C ütemterve adókedvezmények és költségek a kisvállalkozások tulajdonosai számára

A pénzmennyiség azonban gyakran kissé ködös. És még rejtélyesebb lehet, hogy ezek az üzleti költségek hogyan illeszkednek az adóképéhez. Az üzleti költségek megfelelő nyomon követése nagyon fontos, ha jön az adóidő, különösen akkor, ha az adóbevallásból a legtöbbet szeretné kihozni.

Vessen egy pillantást a C útmutató ütemezésének alábbi útmutatójára, és előfordulhat, hogy hiányzik néhány önálló vállalkozók és kisvállalkozások tulajdonosai számára alkalmazott adókedvezmények..

Profi tipp: Ahhoz, hogy könnyen megtalálhassa és nyomon tudja követni üzleti költségeit, használhatja Keeper Tax. Ellenőrzi az összes korábbi üzleti vásárlást, hogy rendelkezésre áll-e levonás, majd ellenőrzi az összes jövőbeli vásárlást. Adózási időpontban kezelni fogják az adókat.

Hirdető

A reklámozás minden formájához kapcsolódó költségeket a C. melléklet II. Részének (Költségek) 8. sorába lehet sorolni. Ez lényegében magában foglalja mindazt, amit új vállalkozás keresése vagy az elmúlt években az ügyfeleknek nyújtott eladások növelése érdekében tett, amelyeket nem lehet más kategóriába sorolni..

Néhány példa a levonható hirdetési költségekre:

Vásárolt e-mail listák eladásokhoz közvetlen e-mail marketing útján
Promóciós cikkek, például tollak, számológépek, naptárak és jegyzettömbök gyártási költségei
Bannerek és névjegykártyák nyomtatási költségei
Online hirdetési vagy webhelyköltségek

Járművek és gépek

A vállalkozás vezetéséhez gyakran különféle járművek és gépek használatára van szükség. Ne felejtsd el figyelni, mennyit költenek ezeken a területeken egész évben, hogy később levonhassanak:

Autók és teherautók. A 9. sor felhasználható az autó vagy kamion üzemeltetésének tényleges költségeinek (például gáz és olaj, javítás, engedély, regisztráció, biztosítás és gumiabroncsok) vagy a szokásos futásteljesítmény mértékének levonására, amely 2019. adóévre 58 cent / cent mérföld. Egy adott járműre vonatkozóan tényleges költségeket vagy a szokásos futásteljesítményt is igényelheti, ha a gépkocsi üzembe helyezésének első évében a szokásos futásteljesítményt választotta. Ne feledje, hogy ha a jármű személyes és üzleti célokat szolgál, akkor csak az üzleti célból megtett kilométereket vonhatja le. Az év során megtett üzleti mérföld dokumentálásához írásos futási naplót kell vezetnie. Nem használhatja a szokásos futásteljesítményt, ha autóját bérelésre használja (például telekocsi-szolgáltatásra) - csak a tényleges költségeket viselheti. Ugyanez vonatkozik, ha öt vagy több autót használ egyszerre. Akár tényleges költségeket, akár a kilométer levonását veszi, továbbra is levonhatja a parkolási díjakat és az autópályadíjakat.
Járművek, gépek és berendezések kölcsönzése vagy bérbeadása. Ha berendezést vagy járművet béreltek, akkor a költségeket a 20. soron lehet levonni. Ha üzleti célból legalább 30 napra béreltek autót, útmutatásért lásd a 463. kiadványban az autó lízingéről szóló részt. Ez is egy olyan terület, ahol érdemes könyvelőt bevonni.

Bérek, jutalékok és díjak

Ha kisvállalkozást működtet, akkor lehet, hogy embereket kell felvennie különféle feladatokra. Ezek közül néhány lehet rendes, teljes munkaidőben foglalkoztatott; mások lehetnek szerződéses alkalmazottak vagy tanácsadók. Jó az, hogy igényelheti a pénzt, amelyet ezeknek az embereknek fizeti:

munkabér. A 26. sor használatával levonhatja az alkalmazottaknak fizetett pénzt a 26. sor segítségével. Ugyanakkor nem vonhatja le a saját magának fizetett pénzt vagy a visszatérésben máshol levonott pénzt. Ezenkívül vonjon le minden olyan összeget, amelyet hitelként kapott a munkalehetőségek hitelképességéből, az Empowerment Zone és a megújuló közösségi foglalkoztatási hiteltől, az indiai foglalkoztatási hiteltől vagy a kis munkáltatók nyugdíjprogramjának indulási költségeinek hiteltől. Ügyeljen arra, hogy bárki, akinek a fizetése ezen a soron szerepel, kapjon W-2-t is tőled.
Független vállalkozók. A vállalkozóknak, szabadúszóknak vagy más kisvállalkozóknak történő kifizetések a 11. vonalon léphetnek. A 1099-MISC űrlapot el kell küldenie azoknak, akiknek legalább 600 dollárt fizetnek. Az 1099-MISC és az 1096 formanyomtatványt (az Egyesült Államok információ-visszatérésének éves összefoglalója és továbbítása) meg kell küldeni az IRS-hez..
Jogi, számviteli vagy szakmai szolgáltatások. Ha ügyvéd, könyvelő, adókészítő, orvos vagy más szakember szolgáltatásait vették igénybe, díjaikat le lehet vonni a 17. sorban. Ez olyan szolgáltatásokat nyújtó cégekre vonatkozik, amelyek szolgáltatást nyújtottak (pl. Quickbooks ki kezelheti a havi könyvelését vagy Gyorskönyvek Bérszámfejtés ki fizeti az Ön vállalkozásainak bérszámfejtését), valamint azok a vállalatok, amelyek fizikai terméket gyártanak (például egy új munkavállalói kézikönyvet). Ha könyvelővel rendelkezik, az adóbevallásért felszámított díjakat fel lehet osztani, a C ütemterv elkészítéséért felszámított díjakat itt lehet levonni. A személyes visszatérítés fennmaradó részének elkészítésének költségei nem vonhatók le.
Jutalékok és díjak. A 10. sor egyfajta catchall kategória minden pénzért, amelyet más vállalkozásoknak vagy magánszemélyeknek fizettek a szolgáltatásokért. Példa lehet az eladóknak fizetett jutalékok.

Értékcsökkenés és 179. szakasz Költségek levonása

A 13. sor az értékcsökkenés megadásának helye. Az „értékcsökkenés” azt jelenti, hogy egy nagy vásárlás költségeit részletekben vonják le annak hasznos élettartama alatt, nem pedig egy egyösszegű összegként egy év alatt. Az elem értékének értékcsökkenését el kell kezdenie abban az évben, amikor megvette, vagy abban az évben, amikor elkezdte használni.

Az IRS 2015-82 közleménye a tárgyi vagyon értékcsökkenésének helyett a biztonságos kikötő összegét 500 dollárról 2500 dollárra növelte, nem pedig értékcsökkenthető. Folytathatja az elemek értékcsökkenését azok hasznos élettartama alatt, ha úgy dönt, de 2500 dollárba eshet tételeket anélkül, hogy ez befolyásolná a 179. szakaszban szereplő kiadási felső korlátot..

A 179. fejezet Költségek levonása lehetővé teszi, hogy egy évben levonják a legkézzelfoghatóbb tételek teljes értékét, ahelyett, hogy felosszák. Ha bármely elem leértékelődik, további információkért lásd a 946. kiadványt.

Munkavállalói juttatási programok

Mivel önálló vállalkozó, a 1040-es nyomtatványhoz csatolt 1. jegyzék 16. sorában levonhatja saját orvosi, fogászati vagy tartós ápolási biztosítási díjait. Ez magában foglalhatja a házastársa és a gyermekek (27 év alatti) díjait is. év végén - még ha nem is eltartott). Vállalkozásának nettó nyereségének meg kell egyeznie vagy nagyobbnak kell lennie a díjakkal. A személyes adóbevallásában szereplő ezt a levonást „önálló vállalkozó egészségbiztosításnak” hívják.

Ezenkívül levonhatja a munkavállalóknak fizetett díjakat a C. jegyzék 14. sorában. Ez magában foglalja az egészségbiztosítást, a csoportos életbiztosítást, a balesetbiztosítást vagy a gyermekgondozási segélyprogramokat..

Az alkalmazottak nevében a nyugdíj- vagy nyugdíjprogramhoz fizetett hozzájárulások levonhatók a 19. soron. Ezek magukban foglalhatják a SEP, SARSEP, SIMPLE vagy 401k programokat. E tervekkel kapcsolatos további információkért lásd az IRS 560-os kiadványát. Van üzleti hitel elérhető a munkavállalók nyugdíjazási tervének felállításához. További információkért lásd a 8881-es formanyomtatványt és annak útmutatásait. A hitel évi 500 dollárra korlátozódik legfeljebb három évre.

A Munkaügyi Minisztérium előírásainak betartása az üzleti élet részévé válhat, ha ellátási terveket állít fel. Tehát, legalább megfontolhatja harmadik fél igénybevételét, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a színek a szabályozási vonalon belül vannak-e. Általában az 5550-es űrlapot kell benyújtani a Munkaügyi Minisztériumhoz.

Biztosítás (egészségügy kivételével)

A vállalkozás védelme érdekében szigorúan a vállalkozás védelme érdekében levonhatja a biztosítás költségeit (mint például az általános felelősségbiztosítás, vagy a hiba- és mulasztásbiztosítás) a 15. soron. Ha otthoni irodája van, és fizet bérlői vagy háztulajdonos-biztosítást, akkor ne Itt nem levonja - inkább ezt vegye le az otthoni iroda levonásának részeként.

Fizetett kamat

Van üzleti célú ingatlan, amelyet jelzálog biztosít? Ha igen, akkor az 1098-as formanyomtatványon feltüntetett kamat, amelyet kapott, levonható a 16a soron. Ha üzleti célból lakáscélú jelzáloggal fedezett kölcsönből származó pénzt használt fel, akkor a kamat egy részét itt is levonhatja. Az itt levonható kamatfelosztás megtervezéséhez segítségért forduljon az IRS 535-es kiadásához, „Üzleti költségek”, 4. fejezet. Ne feledje azt sem, hogy ha valaki más segített a hitel kifizetésében, akkor a levonást meg kell osztania velük.

Az egyéb üzleti kölcsönökből, valamint a kisvállalkozói hitelkártyákból fizetett kamatok levonhatók a 16b. Soron keresztül.

Ingatlan költségek

Az üzleti vállalkozás fenntartásának költségei egész évben felszámolhatók. Szerencsére levonhatja ezeket a költségeket:

Egyéb üzleti vagyon bérbeadása. Ez nagyon egyszerű. A 20b soron bármilyen összeget levonhat, amelyet fizetett irodaterület, raktárhelyiség vagy egyéb ingatlan bérbeadásakor vagy bérbeadásakor. Járművek, gépek vagy berendezések bérlése a 20a vonalon halad. Lásd azonban az IRS 463-as kiadványát, ha a járművet több mint 30 napra bérelte. Lehetséges, hogy levonásakor le kell vonnia egy „beillesztési összeget” a levonásból az értékcsökkenés figyelembevétele érdekében.
Javítás és karbantartás. A 21. sor fedezi a gépek, ingatlanok vagy épületek javításával vagy karbantartásával kapcsolatos költségeket, amelyek valójában nem növelik annak értékét. Ha ez hozzáadott értéket képvisel, vagy valamit használhatatlanná állít vissza egy használható állapotba, vagy ha valamit cserél, akkor ezeket a költségeket itt nem lehet levonni. Lehetséges, hogy ezeket a költségeket aktiválni kell és értékcsökkenést kell elszámolni. A javítás magában foglalja azokat a költségeket, mint például egy vízvezeték-szerelő fizetése a fürdőszobának a házba történő rögzítéséhez, nem vízvezeték-szerelő fizetése egy kiegészítő mosdó felszerelésére a fürdőszobában.
segédprogramok. A 25. sor fedezi az üzleti vállalkozás által fizetett közüzemi kifizetéseket (külön azoktól, amelyeket bele lehet foglalni a bérleti díjba vagy lízingbe), például villamos energiát vagy gázt. A telefonos szolgáltatás is segédprogramnak tekinthető. Ha elvégzi az otthoni iroda levonását, itt vagy ott megadhatja a telefonszolgáltatást, de nem mindkettőbe. De légy óvatos, az első vezetékes vezetékes ház nem vonható le, bár az üzleti célú távolsági költségek.

Irodai költségek

Irodaszerek - például postai küldemények, papír, borítékok és tollak - vásárlásával kapcsolatos költségeket a 18. soron lehet igényelni. Az üzleti vállalkozás által fogyasztott egyéb egyéb kellékek a 22. soron igényelhetők. Ilyenek például a WC-papír, a tisztítószerek, a kávé az alkalmazottak és az ügyfelek számára, kis kéziszerszámok vagy elsősegélykészletek.

Itt levonhatók az olyan tételek is, mint a műszaki kézikönyvek vagy apró felszerelések, amelyeket néhány évente cserélni kell. Ez a sor egy kissé ütköző, ezért meg kell erőfeszítéseket tenni annak biztosítása érdekében, hogy semmi túl drágán ne kerüljön ebbe a kategóriába.

Adók és engedélyek

A 23. sorban adja meg az értékesítési adókat, amelyeket áruk vagy szolgáltatások eladójaként fizetett meg. Ha azonban ezeket az adókat közvetlenül a vásárlótól beszedte, ezeket az összegeket az 1. sor bruttó bevételeiben kell szerepeltetni.

Az itt szereplő egyéb levonások a következők:

Engedélyek vagy szabályozási díjak (a folyékony ital engedélyeket a költségek és az időtartam miatt lehet amortizálni)
Szövetségi munkanélküliségi adó
Társadalombiztosítási és Medicare adók, amelyeket az alkalmazottak fizetnek
Ingatlan- és személyi vagyonadók üzleti vállalkozásainál
te nem tud itt levonhatja a szövetségi jövedelemadókat, noha az önfoglalkoztatási adó felét levonhatja az 1. jegyzék 14. sorában. Nem szabad levonni a vagyon- vagy ajándékozási adókat, illetve az adójavító adókat az ingatlanjavításokért. A becslési adó általában hozzáadja az ingatlan alapját, és nem levonható. Vegye figyelembe, hogy a forgalmi adókat, amelyeket az árucikkekért fizetnek az üzleti életben történő felhasználásért, bele kell foglalni ezeknek a tételeknek a költségébe.

Utazás, étkezés és szórakozás

Üzleti út. Ha üzleti útra megy, a szálloda, a repülőjegy, a taxi viteldíjak, a parkolás és a harangjáték tippei mind levonhatók a 24a vonal használatával. Meg kell őriznie mindegyik tétel bevételeit, mivel ezt az IRS rendszert gyakran ellenőrzi. Az „extravagáns vagy pazar” költségeket nem engedélyezzük. Ami az Észak-Amerikán kívüli üzleti kongresszust vagy más találkozót érint, akkor az levonható, ha az egyezmény közvetlenül kapcsolódik az Ön vállalkozásához, és jó ok van arra, hogy a kontinensen kívül tartsák. Részletesebb információ erről az IRS 463. számú kiadványában található, „Utazási, ajándék- és autóköltségek”.
Üzleti ételek. Mivel feltételezhetően mindenképpen enni kellene, a 24b sorban üzleti célokra fogyasztott ételek költségeinek csak 50% -át vonhatja le. Ide tartozik az étkezés az ügyfelekkel. A „pazar vagy extravagáns” ételek nem vonhatók le, bár az IRS nem határozza meg pontosan, hogy mekkora lehet a steak. Önnek vagy alkalmazottjának jelen kell lennie az étkezésnél - nem csak elküldheti az ügyfelet vacsorára, és számlázhatja a szobájába, és levonhatja a költségeket. A dokumentáció fontos. A dátumot, a helyet, a résztvevőket, az üzleti célt és a költségeket nyilvántartásba kell venni.

Más költségek

A 27. sor az igazi szünet. A C. ütemterv második oldalán felsorolhatja az „egyéb költségeket”. Még mindig kategóriákba kell sorolnia, de itt elhelyezheti az elemeket, ha nem biztos abban, hogy illeszkednek-e a megadott sorok egyikébe. Például itt felsorolhatja a postaköltségeket, mivel ehhez nincs külön sor (bár szerepeltetheti az „irodai költség” alatt). Itt feltüntetheti a mobiltelefon vagy az Internet költségeit is.

Még mindig meg kell győződnie arról, hogy a felsorolt költségek ésszerűek és szükségesek-e vállalkozásához. Ha valóban nem tud beleilleszteni néhány kiadást más kategóriába, akkor az IRS ad lehetőséget a saját létrehozására.

Záró szó

Számos egyéb dolgot is figyelembe kell vennie a visszatérés előkészítésekor:

Mit tartalmaz a 6. sor „egyéb jövedelme”?? Az „egyéb jövedelem” sor azon jövedelemre vonatkozik, amelyeket „nem értékesítési” jövedelemnek lehet tekinteni. Ide tartoznak a korábbi években leírt, de ebben az évben behajtott behajthatatlan tartozások, az üzleti vállalkozás nyert nyereményalapjai, az Önnek fizetett kamatok (például a lejárt esedékes számlák esetén), vagy a megújuló üzemanyagok használatával kapcsolatos adó-visszatérítések vagy adójóváírások. Ez az a hely, ahol visszavezetett értékcsökkenést lehet bevinni a felsorolt berendezésekre (például számítógépekre), amelyek üzleti felhasználása 50% alá esett..
Ha fizetett forgalmi adót az üzletért vásárolt tárgyakért, a forgalmi adót a tétel költségének kell tekinteni. Így levonja azt bárhol, ahol levonja az elem költségeit. A vásárolt termékek forgalmi adóját nem külön kezelik, és az „Adók és engedélyek” sorba kell beírni.
Te, mint az üzleti tulajdonos, eltérően bánnak a többi alkalmazottal szemben (még akkor is, ha önálló vállalkozó). Noha a C. ütemtervben külön sorok vannak az alkalmazottak bére, egészségbiztosítása és nyugdíjazási tervei számára, a saját költségei ezekben a kategóriákban nem szerepelnek. Az egészségügyi ellátás költségeit az 1. számú ütemtervből lehet levonni. Hasonlóképpen, az önálló vállalkozói nyugdíjat vagy a SIMPLE-tervben fizetett járulékokat levonják az 1. számú táblázat 15. sorában. A levonásokról és a korlátozásokról lásd az IRS 560. számú kiadványát, „Kisvállalkozási nyugdíjazási tervek”.
A futásteljesítmény levonásának legjobb módja a napló vezetése. Az út elején és végén írja le a kilométer-számláló leolvasását, valamint a dátumot és a dolgát. Az IRS ügynökök könnyen lenyűgözőek, ha vannak oldalaik és ezek a dolgok. Számos alkalmazás létezik, például a MileIQ, a futásteljesítmény követésére, amelyek a telefon GPS-jét használják. Néhány alkalmazás ingyenes, míg mások prémium terveket kínálnak hozzáadott funkciókkal.

Ha szem előtt tartja ezeket a dolgokat, és gondosan nyomon követi költségeit, akkor jó állapotban lesz, hogy valóban kihasználhassa levonásait.

Hogyan követheti nyomon költségeit egész évben??