IRS Home Office adócsökkentés - Szabályok és számológép

Az otthoni iroda levonása lehetővé teszi, hogy üzleti költségeként levonja otthona üzemeltetésének és fenntartásának költségeinek egy részét. Megfelelően elvégzve, ez a levonás jelentősen csökkenti adóköteles jövedelmét, így adómegtakarítást eredményez. Vigyázat: Ez a levonás gyakran visszaél, de másfelől gyakran figyelmen kívül hagyja. Az a tény, hogy ez a levonás az adócsalás általános forrása, nem jelenti azt, hogy ne vegye figyelembe, ha jogosult rá.

Hogyan határozza meg az IRS az otthoni irodát?

Függetlenül attól, hogy hálószobát, deszkát, alagsort, tetőtéri vagy garázsot irodá alakít át, az IRS nem határozza meg, hogy milyen létesítmény lehet iroda. Ugyanakkor két szabályuk van a tér használatáról. Az üzleti költségek levonásához a következő helyet kell használnia:

• Kizárólag és rendszeresen, mint a fő üzleti hely
• Kizárólag és rendszeresen az ügyfelekkel, ügyfelekkel vagy betegekkel való találkozás helyeként, üzleti tevékenységének normál magatartása során

A „rendszeres használat” azt jelenti, hogy rendszeresen használja a helyet, nem alkalmanként vagy véletlenszerűen. Ha évente egyszer vagy kétszer használja a denjét egy ügyfélkonferenciára, akkor az nem felel meg a rendszeres használat szabványának, és nem minősül otthoni irodának.

Az „exkluzív felhasználás” azt jelenti, hogy a helyet csak üzleti célokra használja. Ha rendszeresen találkozik az ügyfelekkel a deniben, de a családja TV-jének nézésére is használja a denjét, akkor a den nem felel meg az exkluzív használat szabványának, és nem minősül otthoni irodának.

A helyiség egy részét irodának is lehet nevezni, akkor is, ha a szoba más részeit más célokra használják fel. Ha például van egy íróasztal, szék, iratszekrény és fénymásolója egy 120 négyzetlábméretű 50 négyzetláb hosszú területen, akkor ez a hely otthoni iroda lehet, ha megfelel a szokásos és kizárólagos üzleti igényeknek kritériumok.

A levonás felé számított otthoni költségek

Az IRS 587 kiadvány megjegyzi, hogy az otthoni irodai kiadások megengedhetőek háromféle:

• Közvetlen költségek csak irodára vonatkozzon (például az iroda újrafestése).
• Közvetett költségek az egész házra vonatkozik (például a közművekre).
• Független költségek sem az irodába, sem a házba nem vonatkozik (például a gyepápolásra).

A közvetlen költségek teljes egészében levonhatók; a közvetett költségeket arányosan vonják le, az irodaterület alapján, összehasonlítva a teljes ház négyzetméretével; a kapcsolódó költségek nem vonhatók le.

A közvetett költségek magukban foglalhatják a következőket:

• Jelzálogkölcsön
• Minősített jelzálogbiztosítási díjak
• Ingatlanadó
• Értékcsökkenés
• Bérlés (ha nem a ház tulajdonosa)
• Közművek és szolgáltatások (például a szemét eltávolítása és tisztítása)
• Javítás (kivéve, ha a javítás csak az irodát érinti, akkor az közvetlen)
• Biztonsági rendszer
• Balesetveszteségek

A telefonköltségek ebből a listából észrevehetően hiányoznak. Az első vezetékes házigazdának az alapdíja, beleértve az adókat, személyes költség és nem levonható, bár az üzleti célokat szolgáló távolsági költségek külön levonhatók a C. ütemtervben (nem az otthoni iroda költségeinek részeként) . Az iroda második sorának üzleti célú költsége közvetlen levonás. A mobiltelefon-terv részben vagy egészben külön is levonható, az üzleti felhasználás százalékos arányától függően.

Az otthoni irodai levonás kiszámítása

Ha az általános módszert választja a 8829-es űrlapon, "Otthoni üzleti célú kiadások", akkor az első feladat az üzleti felhasználás százalékos arányának kiszámítása. Ehhez el kell osztani az irodahelyiség négyzetméretét a ház teljes négyzetméretével. Például tegyük fel, hogy otthona 1200 négyzetméter, az irodája pedig 10 x 12 láb (= 120 négyzetméter) helyiség. Az irodahasználat százaléka 120 négyzetláb / 1200 négyzetláb x 100 = 10%.

Ha nem ismeri otthona négyzetméretét, akkor forduljon a megyei miniszter hivatalához, amely esetleg megadhatja ezeket az információkat. Az IRS lehetővé teszi, hogy „bármilyen más ésszerű módszert” használjon az üzleti felhasználás százalékos arányának meghatározására, tehát ha házának szobái megközelítőleg azonos méretűek, el lehet osztani az irodahelyiségként használt helyiségek számát az összes szoba számával hogy megtalálja az üzleti felhasználás százalékát. A négyzetláb módszer azonban pontosabb.

A számítás folytatásához tegyük fel, hogy a következő közvetett költségekkel tartoztak:

• Jelzálog: Havonta 1200 USD x 12 hónap = 14 400 USD
• Ingatlanadó: 1000 dollár x 2 kifizetés évente = 2000 dollár
• Veszélybiztosítás: Havonta 50 USD x 12 hónap = 600 USD
• Elektromosság: 80 USD havonta x 12 hónapban = 960 USD
• Gáz: 40 USD havonta x 12 hónapban = 480 USD
• Csatorna, víz és szemét: 60 USD havonta x 12 hónap = 720 USD
• Kemence javítása: egyszeri költség 1840 USD
• Teljes: 21 000 USD

Ebben a példában a ház fenntartásának teljes költsége az év során 21 000 dollár. Mivel korábban megállapítottuk, hogy a ház üzleti része a teljes összeg 10% -a, akkor az otthoni iroda költsége 21 000 USD x .10 = 2100 USD.

Ha 200 dollár közvetlen költsége lenne az irodafestéshez, akkor ezt az összeget hozzáadhatja a közvetett költségek összesen 2100 dollárjához, így összesen 2300 dollár levonást kaphat.

Értékcsökkenés

Ha a 8829 űrlapot használja, az otthoni üzleti célú levonás kiszámítása után (II. Rész) az amortizációs levonást a III. Az értékcsökkenés olyan mechanizmus, amellyel levonhatja az elhasználódás összegét az ingatlan szokásos használatából az ingatlan élettartama alatt. Ezen értékcsökkenés céljából az ingatlan hasznos élettartama 39 év. Az értékcsökkenés kiszámításához a következőkre van szükség:

• Az otthon alapja az iroda használatának megkezdésekor (általában a költségek plusz az ingatlan fejlesztésének költségei): 300 000 USD
• A föld költsége: 50 000 USD
• Az a dátum, amikor először kezdett használni irodáját: 2109. január 1
• Az értékcsökkenési tényező (a 8829-es formanyomtatványból): 2,461%
• Az üzleti felhasználás százalékos aránya: 10% a mi példánkban

Mivel a föld nem értékcsökken, a számítást a következőképpen kell elvégezni:

(300 000 - 50 000 USD) x .02461 = 250 000 USD x .02461 = 6 152,50 USD

Az üzleti célú értékcsökkenés 6 152,50 dollár 10% -a: 6 152,50 USD x .10 = 615,25 USD

Ezt az összeget visszaszállítják a II. Részbe az üzleti felhasználás költségeinek levonása érdekében:

2300 USD + 615,25 USD = 2 915 USD

Ez az összeg a C. ütemterv 30. sorába kerül.

Egyszerűsített módszer

Nem mindenki akarja nyomon követni éves kiadásait, és könyvvizsgálat esetén megfelelő nyilvántartást vezetni. Az adófizetők könnyebbé tétele érdekében az IRS lehetővé teszi a kisvállalkozások tulajdonosai számára, hogy egyszerűsített módszert válasszanak az otthoni iroda költségeinek kiszámításához. A választás a C. ütemterv szerint zajlik (II. Rész, 30. sor), amely esetben a 8829-es nyomtatvány nem szükséges.

Az egyszerűsített módszer legfeljebb 300 négyzetláb összegű négyzetlábonkénti 5 dollár levonást tesz lehetővé. Ezért a fenti példában szereplő 120 négyzetlábú irodánk esetében az egyszerűsített módszer lehetővé tenné a levonást 120 x 5 dollár = 600 dollár értéknél, ami lényegesen kisebb, mint a megengedett számított módszer. Ráadásul az egyszerűsített módszerrel nem engedélyezett értékcsökkenés levonása. A hátránya azonban, hogy az ingatlan eladásakor később nem kell visszavonnia az értékcsökkenést.

További levonások és kivételek

Ha például otthonának egy területét használja a leltár tárolására, akkor az általános területet nem kell kizárólag használni. A lefoglalásba bele lehet vonni azt a területet, amelyet egy polckezelő egység vesz fel a takarmányon, amelyen készleteket vagy termékmintákat vezet, még akkor is, ha az egész talapzatot nem kizárólag üzleti célra használják. Ezenkívül, ha otthoni gondozása van otthonában, vannak speciális szabályok, amelyeket az 587-es kiadvány részletez.

Vegye figyelembe azt is, hogy ha vállalkozása bruttó jövedelme kisebb, mint a levonások (ideértve az otthoni irodát is), akkor bizonyos levonások korlátozottak lehetnek. Ha az általános módszert használja, nem pedig az egyszerűsített módszert, akkor néhány levonást át lehet vinni a következő évre. A részletek ismét az 587. kiadványban találhatók.

További emlékeztető: Ha az általános módszert alkalmazza, és olyan költségeket vesz fel, amelyek egyébként levonhatók, mint tételezett levonások az A listán (például jelzálogkölcsönök kamatai, ingatlanadók és jelzálogbiztosítási díjak), akkor a nem felhasznált közvetett költségek százalékos aránya A 8829 forma továbbra is levonható az A listán.

Például a fenti példában a 14 400 dollár (vagy 1440 dollár) jelzálogkölcsön-kamat 10% -a levonható a 8829-es formanyomtatványon. A másik 90%, vagyis 14 400 dollár - 1 440 dollár = 12 960 dollár levonható jelzálogkölcsön-kamatként az A. mellékletben..

Záró szó

Az otthoni iroda levonása jelentős összeget takaríthat meg adókban. Ha kisvállalkozásként szeretne csökkenteni a költségeket, kezdje el korán összeállítani a bevételeket, közüzemi kimutatásokat, jelzálogkölcsön-nyilatkozatokat vagy törölt bérleti ellenőrzéseket az otthoni iroda levonásának kiszámításához és indokolásához. Vállalkozásának nettó profitjának csökkentése nemcsak a jövedelemadót, hanem az önálló vállalkozói adót is csökkenti.

Van otthon vállalkozása? Milyen egyéb adókedvezményeket használ ki?