Az adóköteles eltartottak igénylése - IRS meghatározás és szabályok

A jó hír az, hogy az eltartottak még mindig segíthetnek pénzt megtakarítani az adózás idején. Itt egy pillantás az eltartottak igénylésének szabályaira és az adófizetők számára továbbra is elérhető adókedvezményekre, akik igénybe vehetik azokat.

Mi teszi valaki a képesített függővé?

Csak akkor igényelhet valakit eltartottként, ha ő „képesített gyermeke” vagy „képesítő rokona”.

Megfelelő gyermek

Az IRS a „képesített gyermek” kifejezést használva olyan eltartottnak a leírására szolgál, aki négy tesztnek megfelel:

1. Kapcsolat

Az IRS a „gyermek” tág meghatározása. Ide tartozik egy fiú, lánya, mostohaanyja, nevelő gyermek, testvér, testvér, féltestvér, mostohaanyja, mostohanővére vagy ezek bármelyikének leszármazottja.

2. Kor

Az életkori teszt teljesítéséhez az eltartottnak teljesítenie kell a következő képesítések egyikét:

• Az adóév végén 19 év alatti és fiatalabb, mint te (vagy a házastársa, ha közösen nyújtják be)
• Az adóév végén 24 év alatti, hallgató és fiatalabb, mint te (vagy a házastársa, ha együttesen nyújtják be)
• Véglegesen és teljesen fogyatékkal élők legyenek (életkortól függetlenül)

3. Lakhely

Ahhoz, hogy képesített gyermeknek lehessen tekinteni, a gyermeknek több mint fél évet kell veled élnie. Azokat a gyermekeket, akik ideiglenesen távol vannak otthonról - például táborban, vakáción vagy iskolában - továbbra is veled tartózkodnak. A gyermekek, akik ugyanabban az évben születtek és haltak meg, úgy tekinthetők, hogy egész évben veled éltek.

Kivételt képeznek az elvált vagy elvált szülők és az együtt nem élő szülők gyermekei. Ezekben az esetekben úgy ítélik meg, hogy a gyermek a felügyeleti szülőnél él. A gyermeket azonban úgy lehet úgy kezelni, mint a nem őrizetbe vevő szülő képesített gyermekét, ha a következő mind a négy áll fenn:

• A szülők:
  • Elváltak vagy törvényesen különválnak házasság felbontásáról vagy külön tartásdíjról szóló rendelet alapján.
  • Írásbeli különválási megállapodás alapján különítik el egymástól.
  • Az év utolsó hat hónapjában mindenkor külön éltek.
• A gyermek támogatásának több mint felét a szülők részesítették.
• A gyermek egy vagy mindkét szülő felügyelete alatt állt több mint fél évig.
• A következő állítások egyike igaz:
  • A szülői szülő írásbeli nyilatkozatot ír alá arról, hogy nem fogja igényelni a gyermeket eltartottként, és a nem őrizetben lévő szülő a nyilatkozatot a visszatéréshez csatolja a 8332 űrlapon.
  • A kérdéses adóévre az 1985 előtti válási rendeletet, külön tartási megállapodást vagy írásbeli különválási megállapodást kell alkalmazni, amely kimondja, hogy a nem őrizetbe vett szülő igényelheti a gyermeket eltartottként. A megállapodást 1984 után nem szabad megváltoztatni annak megállapítása érdekében, hogy a nem őrizetben lévő szülő nem követelheti a gyermeket, és a nem őrizetben lévő szülőnek legalább 600 dollárt kellett volna fizetnie a gyermek támogatására az év során.

Ha mind a négy követelmény teljesül, a nem őrizetbe vevő szülő igényelheti a gyermeket eltartottként, és igénybe veheti a gyermekadó-jóváírást. Vegye figyelembe, hogy ez nem felel meg a nem őrizetben lévő szülőnek a háztartásvezető státusszal, a gyermek- és eltartott gondozási hitellel vagy a keresett jövedelemadó-jóváírással..

4. Támogatás

Megfelelő gyermekként a leendõ eltartott nem tudott évente többet nyújtani saját támogatásának. Például, ha 6000 dollárt fizetett a fia támogatásáról, de részmunkaidőben dolgozott, és 8 000 dollárt nyújtott saját támogatásáért, akkor ő nem képesítő gyermek, mert saját támogatásának több mint felét nyújtott.

Mi számít támogatásnak? Tartalmazhatja a következő költségek bármelyikét:

• Étel, ruházat és szabadidő
• Iskolai oktatás
• Orvosi és fogászati ​​biztosítás, valamint a gondozás költségei
• Szállás
• Bútorok, készülékek és autók
• Szállítás
• Egyéb szükségletek

Az IRS 501 kiadvány tartalmaz egy munkalapot, amely segít meghatározni, hogy megfelel-e a támogatási tesztnek.

Időnként egy gyermek több személynél is megfelelhet az életkor, a kapcsolat, a tartózkodás és a támogatási teszteknek. Hacsak a szülők nem nyújtanak be közös visszatérést, csak egy igényelheti a gyermeket eltartottként. Szerencsére az IRS rendelkezik szabálytalanító szabályokkal, amelyek segítenek dönteni:

• Ha csak egy személy a gyermek szülője, akkor a gyermek a szülő képesítő gyermeke.
• Ha a gyermek egy évnél hosszabb időt töltött az egyik szülőnél, az IRS a gyermeket annak a szülőnek a minősített eltartójaként kezeli, akivel a legtöbb időt töltötték.
• Ha a gyermek egyenlő számú napot töltött el mindkét szülővel, az IRS a gyermeket olyan szülő képesítő gyermekének kezeli, akinek a magasabb korrigált bruttó jövedelme (AGI) van az évre.

Az IRS 501-es kiadvány számos példát tartalmaz, amelyek segítenek meghatározni annak meghatározását, hogy ki igényelheti a gyermeket eltartottként egyedi helyzetekben.

Profi tipp: Ha bármilyen kérdése van a jogosultsággal kapcsolatban, forduljon képzett adószakértőhöz. Ingyenes online adóelőkészítő szoftver olyan cégektől, mint például H&R blokk segít e fontos adókedvezményekben.

Képesítő relatív

Ha valaki nem az Ön képesítő gyermeke, akkor az Ön képesítő rokona lehet, ha megfelel a következő négy tesztnek:

1. Nem képesítő gyermek

A gyermek nem minősül hozzátartozónak, ha az Ön képesítő gyermeke vagy egy másik személy képesített gyermeke.

2. A háztartás vagy a kapcsolat tagja

A személynek egész évben háztartásának tagjaként kell élnie, vagy rokonnak kell lennie. Ha az év során bármikor a házastársa volt, akkor nem lehet képesítő rokona.

Ha valaki az alábbi módok valamelyikével kapcsolatban áll Önnel, akkor nem kell egész évben veled élnie háztartásának tagjaként:

• Gyermeke (biológiai vagy örökbefogadott), mostohal, nevelő gyermeke vagy ezek bármelyikének leszármazottja
• A bátyád, nővéred, féltestvér, féltestvér, mostohatestvér vagy mostohanővére
• Apád, anyád, nagyszülő vagy más közvetlen ős
• Mostohaapja vagy mostohaanyja (nevelőszülők nem jogosultak)
• Az unokahúgod vagy az unokaöccse
• A testvéred vagy testvéred fia vagy lánya
• A nagynénje vagy nagybátyád
• Az ön törvényei: fia, lánya, testvér, nővére, apa vagy anya

A házasság útján létrejött kapcsolatok bármelyike ​​nem ér véget halállal vagy válással. Vegye figyelembe, hogy egy unokatestvére nem felel meg ennek a tesztnek. Az unokatestvérenek egész évben veled kellene élnie, mint a háztartás tagja, hogy képesítő rokona legyen.

Ha közös visszatérítést nyújt be, az a személy kapcsolatban állhat a saját vagy házastársával, és nem kell, hogy kapcsolatban álljon a támogatást nyújtó házastárssal..

3. Bruttó jövedelem teszt

A teszt teljesítéséhez a leendő képesítő rokon bruttó jövedelmének kevesebb, mint 4200 USD kell lennie 2019-re.

Az IRS a bruttó jövedelmet minden olyan jövedelemként határozza meg, amely pénz, ingatlan és szolgáltatás formájában jelenik meg, amely nem mentesül az adó alól. Ez magában foglalja a vállalkozás nettó jövedelmét az eladott áruk költségének, a bérleti jövedelemnek a költségek előtti levonása, a társasági jövedelem részesedése, az adómentes munkanélküli-kompenzáció és az adóköteles ösztöndíjból származó jövedelem alapján. Az adómentes jövedelmeket, például a szükségleteken alapuló állami támogatást és a veteránok juttatásait, nem kell beleszámítani a bruttó jövedelembe.

4. Támogatási teszt

Ahhoz, hogy egy leendő képesítő rokon teljesítse ezt a tesztet, támogatásának több mint felét meg kell kapnia tőled. Hasonlítsa össze a személy támogatásához nyújtott hozzájárulását az összes forrásból kapott támogatás teljes összegével. Ez magában foglalja azokat a összegeket is, amelyeket saját forrásból fizettek be, de nem tartalmazza azokat a saját forrásból származó összegeket, amelyeket nem támogattak a támogatásra.

Tegyük fel például, hogy anyád 2400 dollárt kapott egy IRA disztribúciótól és 300 USD kamatot, összesen 2700 dollár jövedelemmel. 2000 dollárt költött szállásra és 400 dollárt pihenésre, és 300 dollárt takarított meg. Összességében 2400 dollárt nyújtott a saját támogatásához, mivel a megtakarításba helyezett 300 dollárt ebben az évben nem használták fel saját támogatására. Ha több mint 2400 dollárval járult hozzá, akkor teljesítenie kell a támogatási tesztet.

Időnként egy személyt (például egy idős szülőt) egynél több személy támogat (például kettő vagy több felnőtt gyermek), és egyetlen személy sem nyújtja a teljes támogatás több mint felét. Ebben az esetben azok, akik a támogatás több mint 10% -át nyújtják, eldönthetik, hogy a következő években mindegyikük felváltva állítja-e azt a személyt, mint képesítő rokon..

Általános függőségi szabályok

Most, hogy meghatározta, hogy az Ön eltartottja tekinthető-e képesített gyermeknek vagy rokonnak, van néhány olyan szabály, amelyeket tudnia kell erről, amelyek mindenkire vonatkoznak.

Először: ha Ön egy másik adófizető eltartója, akkor maga nem igényelhet eltartottakat. Tegyük fel például, hogy 18 éves korában Marynek van fia, Tim, és mindketten Mary apja, Josh mellett élnek. Josh foglalkoztatott, és a háztartás fenntartásának összes költségét megfizette az év során. Mary 2500 dollár jövedelmet kapott részmunkaidős munkájából. Ebben a forgatókönyvben mind Mary, mind Tim Josh eltartottjai. Mary nem követelheti Tim-t, mint eltartottját - még ha jövedelme van, és bevallást nyújt be a szövetségi forrás visszatérítésének igénylésére -, mert ő maga az apja eltartottja.

Másodszor, az eltartottnak amerikai állampolgárnak, állampolgárságú amerikai állampolgárnak, amerikai állampolgárnak vagy Kanadában vagy Mexikóban élőnek kell lennie.

Végül nem követelheti azt a házastársat, aki közös visszatérítést nyújt be eltartottként, kivéve, ha a visszatérítést csak a visszatartott adó vagy a befizetett adó visszatérítésére igényli. Tehát a fenti példában, ha Mary feleségül áll Dannal, aki teljes munkaidős hallgató és nem foglalkoztatott, és ő és Dan feleségül veszik visszaküldésüket, csak együttesen, hogy visszatartják a visszatartott szövetségi jövedelemadót, Mary továbbra is Josh eltartottja.

Az eltartott igénylésének lehetséges előnyei

Bár a TCJA kiküszöbölte a személyes mentességeket, továbbra is vannak előnyei az eltartottak igénylésének. Tartalmazzák:

• Gyerek adójóváírás. Ez addig érhető el, amíg a gyermek 17 éves lesz, és legfeljebb három gyermek után gyermekenként 2000 dollárt érhet.
• Gyerek- és eltartottgondozási hitel. Ez a gyermek 13 éves koráig elérhető, kivéve, ha a gyermek fogyatékossággal van, ebben az esetben nincs korhatár.
• Keresett jövedelemadó-jóváírás. Ez 19 éves vagy 24 éves kor alatt és az iskolában érhető el.
• Oktatási kreditek. Ide tartoznak az American Opportunity adójóváírás és az élethosszig tartó tanulási jóváírás.
• Hitel más eltartottak számára. Ez olyan eltartottak számára érhető el, akik nem jogosultak a gyermekadó-kedvezményre. Érdemes akár 500 dollárt is igénybe vevő függőnként.

Személyes mentességek

A TCJA előtt az adófizetők mentességet igényelhetnek magukra és minden egyes eltartottra, feltüntetve a visszatérésüket. A 2017. évre megengedett a személyi mentesség az elmúlt évben, minden mentesség 4 050 dollár volt. Például, ha egy pár együttesen nyújt be visszatérést, és két eltartott gyermeke van, akkor összesen négy mentességre vagy 16 200 dollárra lesz jogosultak a korrigált bruttó jövedelem csökkentésére, amellett, hogy akár a standard levonást, akár a tételes levonásokat igénylik..

Amikor a TCJA 2018. január 1-jén hatályba lépett, megszüntette a személyes mentességekre vonatkozó rendelkezést. De a több fiatal eltartott adófizetõknek van okuk abban reménykedni, hogy a személyes mentességek visszatérnek. A TCJA számos rendelkezése, ideértve a személyes adómentességeket is, 2025 végén jár le. Ha nem a Kongresszus meghosszabbítja a TCJA-t, vagy nem fogad el új adóreform-törvényjavaslatot, amely befolyásolja a személyes mentességek helyzetét, akkor visszatérést hozhatnak..

Záró szó

Még a személyes mentesség nélkül is, az eltartott igénylése több ezer dollár értékű lehet. Ráadásul az eltartott adóalanyok számára rendelkezésre álló adójóváírások több része visszatérítendő, vagyis nemcsak ellensúlyozza a tartozást adó adókat, hanem növelheti a visszatérítés összegét is. További segítségért olvassa el a teljes adó útmutatónkat.

Igényelhető az eltartott? Milyen adókedvezmények az eltartottak számára a legértékesebbek?