Online kiskereskedők és forgalmi adó - üzleti kötelezettségek az új törvény alapján

Az NBC News jelentése szerint a bíróság kilenc bírójáról öt megszavazta egy dél-dakotai törvényt, amely forgalmi adót vet ki az online vásárlásokra. A határozat jogszerűvé tette az állami kormányok számára, hogy forgalmi adót kivessenek a helyi boltok vagy elosztóközpontok nélküli vállalatok kiskereskedelmi értékesítésére. Korábban az állami tisztviselőknek csak adót lehetett beszedni azoktól a kereskedőktől, akiknek fizikai jelenléte vagy „helyi kapcsolat” van a joghatóságban. Ez a mentesség a postai rendelési katalógusok és az állampolgárokon kívüli online eladók számára.

Kövesd a Wayfair uralkodó, a kisebb online kereskedők - a független kiskereskedelmi weboldalakkal rendelkező egyszemélyes vállalkozóktól az Etsy és az eBay eladókig - csúnya csapásra késztek. "A döntés győzelem volt a nagy vállalkozások számára a kicsivel szemben, és úgy gondolom, hogy ha semmit nem tesznek - és az államok agresszívebbé válnak [adópolitikájukban] -, láthatják, hogy anyák és pop-kiskereskedők elhagyják az üzletet" - mondta Tennessee adóügyvéd. David Mittelstadt egy Inc.-ben közzétett cikkben, amely néhány héttel a határozat meghozatala után jelent meg.

Míg a Wayfair még nem láttuk, az online kiskereskedőknek nem kell túlzottan reagálniuk. A döntés nem a világ vége. Ez csak egy új valóság kezdete, amelyhez az online eladók alkalmazkodni tudnak, és valószínűleg alkalmazkodni fognak. A nagynevű, már meglévő kiskereskedők évek óta hozzáadják a forgalmi adót az online tranzakciókhoz; ideje a kisebb eladóknak egyébként felzárkózni.

Hogyan lehet beszedni és fizetni az állami forgalmi adókat?

Mint a személyes vásárlások forgalmi adója, az online forgalmi adó a kereskedő felelõssége a beszedésért. Az online eladók számára, akik szoktak becsapni a helyi forgalmi adó törvényeit, ez nagyobb megfelelést jelent, és ennek sok részét. Itt található egy lépésről lépésre áttekintés, amelyet a kereskedőknek tudniuk kell az állami forgalmi adó legális és hatékony beszedése és megfizetése érdekében az online ügyletekkel az amerikai ügyfelekkel..

1. Határozza meg állami adófizetési kötelezettségeit

Először találja ki a forgalmi adóval kapcsolatos kötelezettségeit azokban az államokban, ahol vállalkozása van.

igazságszolgáltatás

Könnyű meghatározni, hogy egy adott állam beszed-e forgalmi adót. Jelenleg csak öt államban nincs állami forgalmi adó a könyveken:

• Alaszka
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Alaszkában a helyi joghatóságok (városok és kerületek) felhalmozhatják saját forgalmi adójukat, ezért érdemes megkérdezni egy helyi adóügyvédnél vagy a helyi adóhatóságnál a szabályok betartásának biztosítása érdekében..

Megadóztathatóság

Nem minden termék és szolgáltatás adóköteles. Ezen túlmenően az adópolitika nem egységes az államvonalak között. Egyes államok adóelemekre vonatkoznak, amelyek másutt adómentesek.

Általános ökölszabály, hogy a tárgyi, nem nélkülözhetetlen javak adókötelesek. Azok a termékek, amelyeket valószínűleg „nélkülözhetetlennek” tekintnek, és ezért nem tartoznak adó alá, tartalmazhatják:

• Friss és csomagolt étel és összetevők (de nem elkészített ételek)
• Ruházat (ékszerek, táskák és egyéb kiegészítők kivételével)
• Vényköteles és vény nélkül kapható gyógyszerek

Ha gyanítja, hogy termékei törvényes szürke területre esnek, kérjen tanácsot a helyi adóhatóságtól.

A jogszabályok betartása

Dél-Dakota online forgalmi adóról szóló törvényének célja, hogy jogi kihívást keltsen a dél-dakota online forgalmi adóról szóló törvényének, és évek óta az első olyan komoly kísérlet volt a forgalmi adó beszedésére a nem állami eladók részéről, és ezt meg is tette. Míg a törvénynek nem volt sok társasága a hatálybalépésekor, sok más állam valószínűleg hasonló törvényeket fog elfogadni az elkövetkező hónapokban és években.

Időközben az online eladók technikailag elkerülhetik a forgalmi adó beszedését olyan államokban és helységekben, amelyek ezt kifejezetten nem engedélyezik. Ez azonban kockázatos gambit, mivel a kiskereskedők, amelyek nem rendelkeznek külön megfelelési osztályokkal, valószínűleg nem lépést tartanak az új állami és helyi forgalmi adó törvényeivel. A több mint 10 000 amerikai forgalmi adójoghatóság felügyeletéhez szükséges erőforrások hatalmasak.

Ezért a bármilyen méretű online kiskereskedők számára a legjobb megoldás az, ha feltételezik, hogy törvényesen kötelesek forgalmi adót fizetni az eladók által kivetett összes joghatósággal rendelkező vevőkkel történő tranzakciókért. A DealNews jelentése szerint a harmadik féltől származó platformok forgalmi adót vehetnek fel a piactéri eladók nevében, csökkentve a megfelelési terhet.

2. Regisztráljon az állami adóhatóságnál

Ezután regisztráljon a helyi adóhatóságnál, bárhová is szeretné értékesíteni árucikkeit. A legtöbb államban a forgalmi adó beszedéséért az állami bevételi osztály felelős.

Ne hagyja ki ezt a lépést. Az állami forgalmi adó beszedése anélkül, hogy engedélyt szerezne a helyi bevételi osztálytól, jogellenes, még akkor is, ha azt tervezi, hogy határidőnként benyújtja és megfizeti az állami forgalmi adókat..

Amit regisztrálnia kell

A bevételek állami szervezeti egységei bizonyos információkat igényelnek azoktól a vállalkozásokatól, amelyek adóalany termékeket kívánnak eladni a rezidensek számára. A pontos követelmények joghatóságonként eltérőek, de elvárható, hogy biztosítsa:

• Az Ön munkaadói azonosítója (EIN), üzleti adóazonosítója, vagy mindkettő
• Az Ön hivatalos üzleti kapcsolattartási adatai, beleértve a regisztrált ügynök levelezési címét
• A NAICS kódod

Egyes államok kiegészítő információt igényelnek. Illinois például felkéri a kiskereskedőket, hogy adjanak meg minden olyan állami hely címét, ahonnan termékeik szállíthatók. Ez a követelmény vonatkozik mind a leszállítási helyekre (például a kiskereskedelmi UPS üzletekre), mind a harmadik fél teljesítési központjaira (például az Amazon raktárak)..

Előfordulhat, hogy a jelentkezéshez regisztrációs díjat kell fizetnie. A díjak eltérőek, de általában meglehetősen alacsonyak. A Colorado's például $ 16.

Online regisztráció

A legtöbb bevételi osztály ésszerűen korszerűsítette az online regisztrációs folyamatokat. Ha online regisztrál, akkor néhány munkanapon belül meg kell kapnia a hivatalos engedélyét, bár az időkeretek az államtól és az alkalmazás mennyiségétől függően változnak.

Regisztráció levélben

Ha nem tud regisztrálni online, vagy inkább nem, regisztrálhat e-mailben. Ugyanazt az információt kell megadnia ugyanazon űrlapokon; az egyetlen lényeges különbség az, hogy több hetet kell hagynia a feldolgozásra.

A folyamatos megfelelés fenntartása

Miután megszerezte az állami forgalmi adó engedélyét, törvényesen eladhat és beszedhet adót ebben a joghatóságban. A továbblépés során figyelembe kell vennie a folyamatban lévő megfelelési követelményeket, például a jelentéstételt és az állami forgalmi adók bejelentését és a vonatkozó határidőkhöz történő benyújtását.

Bizonyos államokban előfordulhat, hogy a forgalmi adó engedélyét is naprakészen kell tartani; például Colorado kétévente megújítást igényel. Ellenőrizze az egyes állami bevételi osztályokon az engedély megújításának határidejét.

Forgalmi adóbevallás regisztrációja

Ha az állami adózási engedélyek kérelmezésének és megújításának folyamata túl időigényes a kis üzlete számára, fontolja meg a munka kiszervezését. Sokkal drágább lehetőség; A TaxJar, egy harmadik fél átirányítási szolgáltatása, azt tanácsolja az eladóknak, hogy állami regisztrációnként körülbelül 100 dollárt fizessenek. Ha azt tervezi, hogy regisztrál minden USA adóhatóságnál, beleértve Washingtonot, D.C.-t, és kivéve Puerto Rico és az Egyesült Államok kisebb területeit, ez összesen kb. 4600 dollár.

3. Számítsa ki és gyűjtse be a forgalmi adókat

Az Egyesült Államok ezer állami, helyi és speciális adókörzet hódítója. Szerencsére nincs személyes kötelezettsége, hogy nyomon kövesse a különféle adómértékeket az összes olyan joghatóság alatt, amelyben eladja. Gyakorlatilag minden e-kereskedelmi csomag fel van készülve erre az Ön nevében.

A forgalmi adó beszedésének beállítása folyamata lakosztályonként változik. A TaxJar praktikus útmutatókkal rendelkezik számos nagyobb lakosztály számára, beleértve a Shopify, a Square, az eBay és az Amazon. Annak ellenére, hogy ezek a lakosztályok nagyrészt automatizálják a forgalmi adó beszedését, javasoljuk, hogy ellenőrizze újra a bevételeket az állami és önkormányzati osztályoknál, hogy meggyőződjön arról, hogy beszedett-e a megfelelő forgalmi adó összegét. A legtöbb állam részben vagy teljesen automatizált online rendszerrel rendelkezik erre. Például a New York-i Állami Adóügyi és Pénzügyminisztérium rendelkezik egy digitális forgalmi adó-keresési eszközzel és több kiadvánnyal, amelyek felvázolják a helyi adómértékeket.

Eredeti- és rendeltetési alapú adózás

Még akkor sem, ha nem kell manuálisan kiszámítaniuk a helyi adómértékeket, az online eladók számára előnyös lehet a származási és a rendeltetési hely szerinti adózás közötti különbségtétel megértése..

Körülbelül tucat állam, köztük Texas és Illinois, származási alapú adót vet ki, ami az eladók számára a két lehetőség közül a legegyszerűbb. A származáson alapuló rendszerekben a vásárlók mindig a származási pontban megadott mértékű adót fizetnek. Tehát, ha az összes árut elküldi egy darabbeli UPS-boltból, akkor ugyanazt az áfát kell fizetnie a texasi székhellyel rendelkező vevőkkel végzett összes tranzakció esetén, függetlenül attól, hogy El Pasoban, Beaumontban, Brownsville-ben vagy Amarillóban élnek. . Hasonlóképpen, ha minden illinoisi székhelyű vevőnek szállít egy Chicagói térségben található egyetlen Amazon raktárból, akkor fizeti az abban a helyben alkalmazandó adómértéket.

A legtöbb állam rendeltetési hely alapú rendszereket ír elő. A rendeltetési hely szerinti adózás kiszámíthatóbb a vásárlók számára, mivel azt jelenti, hogy mindig ugyanazt az áfát fizetik. Az eladók számára azonban a rendeltetési hely-alapú rendszerek további megfelelést és ellenőrzést tesznek szükségessé. Még akkor is, ha az e-kereskedelmi csomag automatikusan a rendeltetési áron begyűjti a forgalmi adókat, akkor pontossággal ellenőriznie kell a tényleges gyűjteményeket az állami adóhatóság által közzétett tarifákkal összehasonlítva..

Adó beszedése a származási és rendeltetési helyen

A szállítási rendeltetési hely állami és helyi politikáitól függően a származási országon belüli kereskedőknek szükség lehet az eredet gyűjtésére és rendeltetési adók. Például, ha az árut a Philadelphiai UPS-boltból (Pennsylvania származási alapú rendszer) szállítja egy Miami-beli vevőnek (Florida egy rendeltetési alapú rendszer), akkor a vevőt a kombinált adó mértékével számolja fel. mindkét úti célnál.

Ne felejtse el, hogy ha az állami és helyi törvények nem írják elő az eladók adójának beszedését a távoli eladók számára, akkor elkerülheti az adó beszedését a rendeltetési áron. Ugyanakkor gondosan figyelemmel kell kísérnie a helyi irányelveket, hogy megbizonyosodjon arról, hogy megfelel-e az esetlegesen felmerülő új távoli eladó-adótörvényeknek.

A forgalmi adó beszedésének félreállítása

Nem kell folyamatosan átutalnia az állami forgalmi adó beszedését. A joghatóságtól függően számíthat arra, hogy havonta, negyedévente vagy évente eljuttatja a forgalmi adó beszedését.

Időközben el kell helyeznie és meg kell őriznie a forgalmi adó beszedését. Hozzon létre egy új bankszámlát erre az exkluzív célra, és rendszeresen tegyen befizetéseket az adó beszedésekor. Keressen olyan kamatozó számlákat, amelyek nem számítanak fel havi karbantartási díjat az ügyfelek számára, akik megfelelnek bizonyos feltételeknek, mint például a rendszeres közvetlen betétek vagy a minimális napi egyenleg.

4. Kereskedelmi adó befizetése és átruházása

Feltételezve, hogy e-kereskedelmet vagy könyvelési csomagot használ, amely automatikusan nyomon követi a forgalmi adó beszedését, a forgalmi adó bevételeinek pontos futtatásával kell rendelkeznie az adott időpontban.

Ismét az a legfontosabb, hogy ellenőrizze a bevételeit a tényleges állami és helyi adókulcsokkal, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden egyes vásárlótól megfelelő összegű adót gyűjt be. Minél hamarabb felismeri az eltérést, annál hamarabb orvosolhatja az esetleges hiányosságokat vagy túllépéseket.

Állami forgalmi adó benyújtása

Az üzleti forgalmi adó bevallásai segítenek az állami és a helyi adóhatóságoknak nyomon követni azokat a kereskedőket, akik adóható termékeket és szolgáltatásokat értékesítenek saját joghatóságuk alatt. Ez elengedhetetlen a költségvetés és az adó érvényesítése szempontjából. Azok az újabb kereskedők, akik ismerik csak a személyi adóbevallás folyamatát, meglepődhetnek, amikor megtudják, hogy a vállalkozásoknak nem mindig kötelesek pénzeszközöket átutalni az adóbevallással együtt.

A forgalmi adó-visszatérítést, a kísérő átutalás nélkül, „nulla bevallásnak” nevezzük. Különös figyelmet kell fordítani a visszatérési követelményekre. Nem minden joghatóság igényel nulla visszatérítést, de azok, amelyek komolyan gondolják a késedelmi díjak és büntetések beszedését az olyan vállalkozásoktól, amelyek nem tesznek eleget.

Az eredeti regisztrációk feldolgozása után a legtöbb joghatóság tanácsolja a kereskedőket az előírt bejelentési gyakoriságról és a határidőkről. A bírósági benyújtásra havonta, negyedévente vagy évente lehet szükség, a joghatóság politikájától és az Ön havi átlagos adókötelezettségétől függően. A nagyobb adókötelezettség általában gyakoribb bejelentést jelent.

A rendeltetési hely alapú rendszerekben nem kell külön nyilatkozatot benyújtania minden olyan városban vagy megyében, amelyben eladja; az állami bevallásnak figyelembe kell vennie a helyi és a speciális járási adókat, ha alkalmazható. Egyes rendeltetési hely szerinti államok azonban előírják, hogy sorolja fel az összes helyi és különleges adójoghatóságot, amelyben eladást végzett. A washingtoni állam emiatt hírhedt, mivel szokatlanul sok a helyi adórendszerek és a válogatós jelentési követelmények. Kérdezze meg az állami és a helyi bevételi osztályokat, hogy megerősítse-e kötelezettségeit ezen a területen.

A legtöbb joghatóságban online forgalmi adókat nyújthat be. Az állami forgalmi adó havi, negyedéves vagy akár éves szintű kézi feltöltése rendkívül erőforrás-igényes lehet, így a nagyobb kereskedők költséghatékonynak találhatják az adó-automatizálási lakosztályokat. Például az Avalara TrustFile automatikus jelentéstételt, gyűjtést és korlátlan számú havi állami adóbevallást nyújt a felhasználóknak évente 3000 dollárért. A Taxify összehasonlítható éves árat kínál gyakorlatilag korlátlan tervhez.

Állami forgalmi adó kivetés

Ha egy bejelentési időszakban állami vagy helyi adófizetési kötelezettséget vállal, akkor a fizetési határidőre, amely általában egybeesik a bejelentési határidővel, köteles a megfelelő adót befizetni. Sok állam megengedi fizetését elektronikus átutalással (EFT) vagy elektronikus átutalással.

Vigyázzon a késedelmes fizetésekkel járó büntetésekre vagy kamatköltségekre, mivel ezek meredek lehetnek, és türelmi idő nélkül gyakran felhalmozódhatnak. Ezenkívül feltétlenül vegye figyelembe a korai fizetési engedményeket. Több mint 20 állam megengedi a kereskedőknek, hogy havi, negyedéves vagy éves határidő előtt fizessenek kis részben - általában kevesebb, mint 2% -on - teljes forgalmi adókötelezettségükben..

Záró szó

Theodore Parker, az ablitionista egyszer mondta: „Nem úgy teszek, mintha megértem volna az erkölcsi univerzumot; az ív hosszú ... és amiről látom, biztos vagyok benne, hogy az igazságosság felé hajlik. ”

Az Egyesült Államok Legfelsõbb Bírósága még azután is, hogy a külön nyilvános helyiségeket alkotmányellenesnek nyilvánította a szemináriumban Brown kontra Oktatási Tanács Az 1954-es határozat meghozatalához további két évtized - és számos állami és szövetségi hatóság beavatkozása - telt el Jim Crow legutóbbi törvényes maradványainak törléséhez. Bár a kérdés a jelen South Dakota kontra Wayfair, Inc.. hiányzik Jim Crow erkölcsi sürgőssége, történelmi íve ugyanolyan kulcsfontosságú volt. Wayfair öt évtizedre telt, hogy megdöntsék az 1967 - ben létrehozott precedenst National Bellas Hess Inc. kontra Illinoisi Jövedelemminisztérium és 1992 - ben fenntartották Quill Corp. kontra Észak-Dakota.

A Legfelsőbb Bíróság jégsebességének hátránya az, hogy a Wayfair valószínűleg évekig, vagy akár évtizedekig is fennmarad. Bármi legyen is az egyensúly az elkövetkező években, a bizonytalanság az egyik dolog, amelyet a fogyasztóknak és a kereskedőknek egyaránt nem kell aggódniuk.

Online árukat vagy szolgáltatásokat értékesít? Úgy érzi, megérti az állami forgalmi adó beszedésének felelősségét?